PARTE PRIMERA

Fiscalidad inmobiliaria internacional

Impuestos directos en operaciones inmobiliarias

Imposición indirecta en operaciones inmobiliarias

Fiscalidad específica de operaciones inmobiliarias

Formas de financiación y fiscalidad

Fiscalidad en la venta de empresas o negocios inmobiliarios

Fiscalidad de arrendamientos internacionales

Cumplimiento y riesgos fiscales

Tendencias y desafíos futuros en la fiscalidad inmobiliaria

Casos prácticos de Fiscalidad Inmobiliaria

En un mundo cada vez más globalizado, las inversiones inmobiliarias internacionales se han convertido en una opción atractiva para diversificar el patrimonio y aprovechar oportunidades en diferentes mercados. Sin embargo, navegar por el complejo panorama de la fiscalidad inmobiliaria internacional es esencial para maximizar la rentabilidad y minimizar riesgos.

Esta obra aborda los aspectos fundamentales de la fiscalidad en inversiones inmobiliarias internacionales, desde el marco legal y tributario, pasando por estrategias de planificación fiscal, hasta el cumplimiento y las tendencias futuras en el sector.

Marco Legal y Tributario Internacional

Normativa Internacional Aplicable al Sector Inmobiliario

La fiscalidad inmobiliaria internacional se rige por un conjunto de normativas y directrices que buscan evitar la evasión fiscal y promover la transparencia. Entre ellas destacan:

• Directrices de la OCDE: La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos establece pautas para prevenir la erosión de bases imponibles y el traslado de beneficios (BEPS).
• Plan de Acción BEPS: Conjunto de medidas que buscan combatir prácticas fiscales agresivas a nivel internacional.
• Normativas de la Unión Europea: La UE implementa directivas y regulaciones que afectan a las operaciones inmobiliarias transfronterizas, promoviendo la armonización fiscal.

Los CDI son acuerdos entre países que buscan evitar que una misma renta sea gravada en dos jurisdicciones diferentes. Aspectos clave incluyen:

• Estructura de los CDI: Definen qué país tiene derecho a gravar determinadas rentas y establecen métodos para eliminar la doble imposición.
• Aplicación en operaciones inmobiliarias: Es esencial entender cómo los CDI afectan a los ingresos por alquileres, ganancias de capital y otros rendimientos inmobiliarios.

• Residencia Fiscal: Determina en qué país una persona física o jurídica está sujeta a impuestos sobre sus rentas mundiales.
• Establecimiento Permanente: Concepto que identifica cuándo una empresa extranjera tiene presencia significativa en un país, generando obligaciones fiscales locales.

Estrategias para Minimizar la Carga Fiscal

• Selección de Estructuras Societarias Adecuadas: Utilizar sociedades holding o vehículos de inversión que optimicen la carga fiscal.
• Aprovechamiento de CDI: Utilizar los convenios para reducir retenciones en origen y evitar la doble imposición.
• Financiación Eficiente: Planificar la estructura de deuda y capital para maximizar la deducibilidad de intereses y minimizar impuestos.

• Sociedades Holding Internacionales: Permiten centralizar inversiones y repatriar beneficios de forma eficiente.
• Selección de Jurisdicciones: Países como Países Bajos, Luxemburgo o Singapur ofrecen ventajas fiscales y amplias redes de CDI.
• Precios de Transferencia y Normativas Antielusión
• Precios de Transferencia: Las transacciones entre empresas vinculadas deben realizarse a valores de mercado para evitar ajustes fiscales.
• Normativas Antielusión: Leyes que previenen prácticas fiscales agresivas, como la subcapitalización o el uso de instrumentos híbridos.

Impuesto sobre Sociedades

Las empresas que invierten en bienes inmuebles en el extranjero deben considerar:

• Tributación de Ingresos por Alquiler y Ventas: Las ganancias pueden estar sujetas a impuestos en el país donde se ubica el inmueble y en el país de residencia de la empresa.
• Deducciones y Créditos Fiscales: Aprovechar las deducciones locales y créditos por impuestos pagados en el extranjero.

Los individuos que invierten internacionalmente deben:

• Determinar su Residencia Fiscal: Para saber dónde deben declarar sus rentas.
• Tributación de Rentas y Ganancias de Capital: Las rentas por alquileres y ganancias por venta de inmuebles pueden estar sujetas a impuestos en varios países.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

• Operaciones Sujetas y Exentas: La compraventa y alquiler de inmuebles pueden estar sujetas o exentas de IVA según la legislación local.
• Inversión del Sujeto Pasivo: En algunos casos, el comprador es responsable de ingresar el IVA, especialmente en transacciones internacionales.

• Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales: Grava la compraventa de bienes inmuebles en algunos países.
• Impuestos Locales: Como el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) o tasas municipales que afectan a la propiedad inmobiliaria.

• Aportación de Solar a Cambio de Edificación
• Permutas Inmobiliarias: Intercambio de terrenos por unidades construidas, con implicaciones fiscales en IVA y ganancias de capital.
• Juntas de Compensación y Actuaciones Urbanísticas
• Fiscalidad en el Desarrollo Urbano: Las contribuciones y cesiones obligatorias pueden tener tratamiento fiscal específico.

Leasing Inmobiliario

• Ventajas Fiscales: Permite la deducción de cuotas y puede ofrecer beneficios en términos de IVA y amortizaciones.
• Sale & Leaseback: Operación donde se vende un inmueble y se alquila posteriormente, liberando liquidez y manteniendo el uso del activo.

• Venta de Participaciones vs. Activos: La venta de acciones de una empresa propietaria de inmuebles puede tener un tratamiento fiscal diferente a la venta directa de los inmuebles.
• Due Diligence Fiscal: Es esencial identificar riesgos y contingencias fiscales antes de realizar una transacción.

• Retenciones en Pagos Transfronterizos: Los ingresos por alquileres pueden estar sujetos a retenciones en el país donde se ubica el inmueble.
• Convenios para Evitar la Doble Imposición: Pueden reducir o eliminar las retenciones aplicables.

• Compliance Fiscal y Buenas Prácticas
• Obligaciones de Declaración y Reporte: Es fundamental cumplir con las obligaciones fiscales en todas las jurisdicciones involucradas.
• Transparencia Fiscal: Iniciativas como el CRS y FATCA promueven el intercambio automático de información entre países.

Fiscalidad Verde en el Sector Inmobiliario

• Incentivos Fiscales: Muchos países ofrecen beneficios fiscales para inversiones en edificaciones sostenibles y energías renovables.
• Impuestos Ambientales: Gravan actividades que afectan al medio ambiente, impactando en la rentabilidad de proyectos inmobiliarios.

• Nuevos Modelos de Negocio: Plataformas de alquiler vacacional y crowdfunding inmobiliario plantean retos fiscales.
• Adaptación Legislativa: Los gobiernos están actualizando sus leyes para cubrir estas nuevas formas de operación.

Contar con asesoramiento profesional y mantenerse actualizado sobre las tendencias y cambios legislativos permitirá optimizar la rentabilidad y minimizar los riesgos asociados.

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• Fiscalidad inmobiliaria internacional

1. Normativa Internacional Aplicable al Sector Inmobiliario

a. Directrices de la OCDE y su impacto en la fiscalidad inmobiliaria
b. Plan de Acción BEPS y medidas contra la erosión de bases imponibles
c. Normativas de la Unión Europea y otras organizaciones internacionales

2. Convenios para Evitar la Doble Imposición (CDI)

a. Estructura y elementos clave de los CDI
b. Aplicación práctica en operaciones inmobiliarias
c. Métodos para eliminar la doble imposición

3. Principios de Residencia y Establecimiento Permanente

a. Definición y criterios de residencia fiscal
b. Establecimiento permanente en operaciones inmobiliarias
c. Implicaciones para sociedades y personas físicas

4. Normativas Antiabuso y Transparencia Fiscal

a. Cláusulas antiabuso en los convenios internacionales
b. Directiva ATAD y medidas anti-elusión
c. Intercambio automático de información: FATCA y CRS 

1. Uso de Estructuras Societarias Internacionales

a. Sociedades holding y vehículos de inversión
b. Ejemplos prácticos

i. Inversión a través de una BV holandesa
ii. Utilización de trusts en jurisdicciones como Curazao

c. Ventajas y consideraciones fiscales

2. Paraísos Fiscales y Jurisdicciones de Baja Tributación

a. Características y clasificación
b. Riesgos asociados y cumplimiento normativo
c. Listas de jurisdicciones no cooperativas

3. Convenios para Evitar la Doble Imposición y su Rol en las Inversiones

a. Importancia en la planificación fiscal internacional
b. Aplicación en estructuras con múltiples jurisdicciones
c. Limitaciones y cláusulas de beneficiario efectivo

4. Normativas Anti-Elusión y Transparencia Internacional

a. BEPS y su efecto en las estructuras societarias
b. Medidas anti-híbridas y normas CFC
c. Obligaciones de reportar esquemas agresivos (DAC6)

1. Estrategias para Minimizar la Carga Fiscal

a. Selección de la Estructura de Inversión Adecuada
b. Aprovechamiento de Convenios para Evitar la Doble Imposición (CDI)
c. Planificación de la Financiación de la Inversión
d. Aprovechamiento de Incentivos Fiscales y Exenciones Locales
e. Diferimiento de Ganancias Patrimoniales
f. Uso de Vehículos de Inversión Colectiva
g. Asesoramiento Fiscal Profesional

2. Uso de Estructuras Internacionales y Sociedades Holding

a. Concepto de Sociedades Holding Internacionales
b. Selección de la Jurisdicción Adecuada:
c. Estructuración de Inversiones a través de Sociedades Holding
d. Uso de Vehículos de Inversión Colectiva y Fondos de Inversión
e. Consideraciones Legales y Fiscales
f. Transparencia Fiscal y Cumplimiento Normativo:
g. Costes y Complejidad Administrativa

3. Consideraciones sobre Precios de Transferencia y Normativas Antielusión

a. Concepto de Precios de Transferencia:
b. Importancia de los Precios de Transferencia en Inversiones Inmobiliarias
c. Documentación y Cumplimiento de las Normativas de Precios de Transferencia
d. Normativas Antielusión y Antiabuso
e. Directrices de la OCDE y Plan BEPS
g. Implicaciones para los Inversores Internacionales:
h. Consecuencias del Incumplimiento

4. Implicaciones Fiscales de la Financiación Internacional de Proyectos Inmobiliarios

a. Estructuras de Financiación Internacional
b. Deducibilidad de los Intereses y Normas de Subcapitalización
c. Retenciones en Pagos Transfronterizos de Intereses
d. Instrumentos Híbridos y su Tratamiento Fiscal
e. Financiación mediante Entidades de Arrendamiento Financiero (Leasing)
g. Garantías y Avales Intragrupo
h. Efecto de las Normas de Control de Cambios y Regulaciones Financieras
g. Estrategias para Optimizar la Financiación Internacional

5. Casos Prácticos de Planificación Fiscal Internacional

a. Venta de sociedades propietarias de inmuebles vs. venta directa de activos
Venta Directa de Activos Inmobiliarios
Venta de Sociedades Propietarias de Inmuebles
b. Análisis de estructuras para minimizar la carga fiscal
Uso de Sociedades Holding para Optimizar la Tributación de Ingresos
Estructuración Internacional para la Repatriación de Dividendos
Uso de Sociedades en Jurisdicciones de Baja Tributación para Optimizar la Ganancia de Capital
Uso de Trusts y Fundaciones para la Planificación Sucesoria y la Protección del Patrimonio
c. Impacto en las obligaciones fiscales en diferentes países
Obligaciones Fiscales en el País Donde se Encuentran los Activos Inmobiliarios
Obligaciones Fiscales en el País de Residencia del Inversor
Obligaciones Fiscales en el Uso de Sociedades Holding
Impacto del Cumplimiento Normativo Internacional
Impacto en el Sector Inmobiliario Internacional
d. Caso práctico de Inversión en Propiedades Comerciales en Europa a través de una Sociedad Holding
e. Caso práctico de Desarrollo de un Proyecto Residencial en América Latina con Financiación Internacional
f. Caso práctico de Inversión en Propiedades Hoteleras en Asia a través de un Trust Internacional
g. Caso práctico de Planificación Fiscal en la Compra y Venta de Propiedades en Mercados Emergentes
h. Caso práctico de Estructuración Fiscal en la Adquisición de Centros Comerciales en Europa del Este
i. Caso práctico de Uso de Vehículos de Inversión en Hong Kong para Financiar Proyectos Inmobiliarios en el Sudeste Asiático
j. Caso práctico de Optimización Fiscal en la Venta de Propiedades Residenciales en Medio Oriente a través de un Fondo de Inversión Inmobiliaria (REIT)
k. Caso práctico de Inversión en Edificios de Oficinas en Norteamérica a través de una Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC)
l. Caso práctico de Estrategias de Planificación Fiscal para Inversiones Inmobiliarias en Mercados Africanos
m. Caso práctico de Uso de Estructuras Híbridas para la Inversión Inmobiliaria en Países con Alta Tributación

1. Obligaciones de Declaración y Reporte en Diferentes Jurisdicciones

a. Estándar Común de Reporte (CRS) y FATCA
b. Declaración de Activos en el Extranjero
c. Obligaciones de Reporte de Precios de Transferencia:
d. Registro y Declaración en el País de Inversión
e. Normativas Antilavado de Dinero y Conozca a su Cliente (KYC)
f. Intercambio Automático de Información y Transparencia Fiscal
g. Sanciones y Consecuencias del Incumplimiento
h. Recomendaciones y Buenas Prácticas

2. Políticas de Transparencia y Prevención del Blanqueo de Capitales

a. Marco Legal Internacional en Prevención del Blanqueo de Capitales
b. Debida Diligencia del Cliente (Know Your Customer - KYC)
c. Monitoreo y Reporte de Operaciones Sospechosas
d. Programas Internos de Cumplimiento y Formación
e. Uso de Tecnologías y Herramientas de Monitoreo
g. Cooperación Internacional y Multilateral

3. Ética Profesional y Responsabilidad Corporativa en Inversiones Internacionales

a. Importancia de la Ética Profesional en las Inversiones Inmobiliarias
b. Principios Clave de Ética Profesional
c. Responsabilidad Corporativa y Sostenibilidad
d. Cumplimiento Normativo y Anticorrupción
e. Derechos Humanos y Relaciones con las Comunidades
f. Formación y Cultura Ética en la Empresa
g. Integración de la Ética en la Estrategia Empresarial

• Impuestos directos en operaciones inmobiliarias

1. Estructuración Fiscal de Empresas Inmobiliarias Multinacionales

a. Formas jurídicas y su implicación fiscal
b. Uso de filiales y sucursales en el extranjero
c. Consideraciones sobre la residencia fiscal de las sociedades

2. Fiscalidad de los Ingresos por Alquiler y Venta de Inmuebles

a. Tratamiento fiscal de los ingresos operativos generados por el alquiler de inmuebles
b. Tributación de las ganancias de capital por la venta de inmuebles
c. Deducciones y créditos fiscales específicos del sector inmobiliario

3. Operaciones entre Empresas Vinculadas y Precios de Transferencia

a. Normativa aplicable y documentación requerida
b. Métodos de valoración y ajustes fiscales
c. Casos prácticos y jurisprudencia relevante

• Caso 1: Ajuste de Precios de Transferencia en la Venta de Inmuebles en España
• Caso 2: Servicios de Gestión Inmobiliaria entre Filiales en Francia y Bélgica
• Caso 3: Jurisprudencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE) sobre Precios de Transferencia
• Caso 4: Procedimiento Amistoso en Alemania por Ajuste de Precios de Transferencia
• Caso 5: Comparables Inadecuados y Ajuste Fiscal en Italia

4. Fiscalidad de las Reestructuraciones Empresariales

a. Fusiones, escisiones y aportaciones de activos
b. Implicaciones fiscales y beneficios aplicables
c. Tratamiento en diferentes jurisdicciones

• Unión Europea: Normativa Común y Especificidades Nacionales
• Estados Unidos: Reorganizaciones Empresariales y Tratamiento Fiscal
• Reino Unido: Tratamiento Fiscal de Reestructuraciones
• Países Bajos: Reestructuraciones y Beneficios Fiscales 

1. Residencia Fiscal y su Impacto en la Tributación

a. Criterios de residencia y domicilio fiscal
b. Doble residencia y conflictos de calificación
c. Implicaciones para inversores extranjeros y nacionales

2. Tributación de las Rentas Inmobiliarias en el IRPF

a. Rendimientos del capital inmobiliario
b. Imputación de rentas inmobiliarias
c. Deducciones y reducciones aplicables

3. Ganancias y Pérdidas Patrimoniales por Operaciones Inmobiliarias

a. Determinación y cálculo de las ganancias
b. Exenciones y regímenes especiales
c. Tratamiento de las pérdidas por insolvencias y ejecuciones hipotecarias

4. Fiscalidad de los No Residentes en Operaciones Inmobiliarias

a. Obligaciones fiscales de los no residentes
b. Retenciones y pagos a cuenta
c. Aplicación de convenios para evitar la doble imposición

• Imposición indirecta en operaciones inmobiliarias

1. Principios Generales del IVA en Transacciones Inmobiliarias
2. Operaciones Inmobiliarias Sujetas y Exentas de IVA
3. Régimen de Inversión del Sujeto Pasivo en operaciones inmobiliarias
4. Casos Prácticos de IVA en Operaciones Inmobiliarias Transfronterizas

• Caso 1: Venta de Inmuebles entre Países de la Unión Europea (UE)
• Caso 2: Prestación de Servicios Relacionados con Inmuebles en el Extranjero
• Caso 3: Recuperación del IVA Soportado en Otros Países 

1. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP y AJD)

a. Hecho imponible y tipos de gravamen
b. Compatibilidad con el IVA y criterios de sujeción
c. Especialidades en operaciones internacionales

2. Impuestos Locales y su Impacto en Inversiones Internacionales

a. Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)
b. Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (Plusvalía Municipal)
c. Tasas y contribuciones especiales

3. Aranceles y Tasas en Operaciones Inmobiliarias y de materiales de construcción Transfronterizas

a. Costes Asociados a la Importación de Bienes Inmuebles
b. Tasas Notariales y Registrales Internacionales
c. Implicaciones en la Inversión y Financiación

• Fiscalidad específica de operaciones inmobiliarias

1. Naturaleza Jurídica y Fiscal de la Permuta Inmobiliaria

a. Definición y Características Principales
b. Diferencias con Otros Contratos Similares
c. Implicaciones Fiscales en IVA y ITP

2. Tratamiento en el Impuesto sobre Sociedades

a. Reconocimiento de Ingresos y Gastos
b. Valoración de las Operaciones de Permuta
c. Deducciones y Ajustes Fiscales

3. Tratamiento en el IRPF y Otros Impuestos

a. Ganancias y Pérdidas Patrimoniales para Personas Físicas
b. Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos (Plusvalía Municipal)
c. Obligaciones Formales y Declaraciones 

1. Concepto y Funcionamiento de las Juntas de Compensación

a. Régimen Jurídico y Objetivos
b. Participación de Propietarios y Promotores
c. Aportaciones y Adjudicaciones de Terrenos

2. Implicaciones Fiscales en Diferentes Impuestos

a. Impuesto sobre Sociedades e IRPF
b. IVA en las Operaciones de Urbanización
c. ITP y AJD en la Constitución y Actuaciones

3. Casos Prácticos de Fiscalidad en Actuaciones Urbanísticas

a. Gestión de Derramas y Cuotas
b. Tratamiento de las Cesiones Obligatorias
c. Fiscalidad en la Recepción de Obras de Urbanización

1. Fiscalidad en el Impuesto sobre Sociedades

a. Reconocimiento de Ingresos por Avance de Obra
b. Provisiones y Gastos Deducibles
c. Contratos a Largo Plazo y Métodos de Imputación

2. IVA en la Ejecución de Obras

a. Tipos Impositivos Aplicables
b. Inversión del Sujeto Pasivo en el Sector de la Construcción
c. Obligaciones de Facturación y Registro

3. Impuestos Locales y Otras Consideraciones

a. Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO)
b. Licencias y Autorizaciones Municipales
c. Tasas y Contribuciones Especiales

• Formas de financiación y fiscalidad

1. Concepto y Modalidades del Leasing Inmobiliario
2. Tratamiento en el Impuesto sobre Sociedades e IRPF

a. Deducción de Cuotas y Gastos Financieros
b. Requisitos y Limitaciones Legales
c. Fiscalidad en la Opción de Compra del Leasing Inmobiliario

3. IVA en Operaciones de Leasing Inmobiliario

a. Sujeción y Exenciones Aplicables en el Leasing Inmobiliario
b. Régimen Especial de Bienes de Inversión en el Leasing Inmobiliario
c. Obligaciones Formales y Registros en el Leasing Inmobiliario

4. Otras Formas de Financiación Inmobiliaria

a. Sale & Leaseback y su Tratamiento Fiscal
b. Crowdfunding Inmobiliario y Nuevas Tendencias
c. Emisión de Bonos y Titulización de Activos Inmobiliarios

• Fiscalidad en la venta de empresas o negocios inmobiliarios

1. Venta de Participaciones Sociales vs. Venta de Activos

a. Ventajas e Implicaciones Fiscales de Cada Opción
b. Impacto en el Comprador y en el Vendedor
c. Efectos en el IVA y otros impuestos indirectos

2. Planificación Fiscal en Operaciones de M&A Inmobiliario

a. Uso de Sociedades Holding y Vehículos Internacionales
b. Aprovechamiento de Convenios para Evitar la Doble Imposición
c. Planificación de la Estructura de Financiación en M&A Inmobiliario
d. Cláusulas Contractuales y Garantías Fiscales

3. Riesgos Fiscales y Due Diligence en Operaciones Inmobiliarias

a. Identificación y Gestión de Contingencias Fiscales
b. Auditorías Fiscales y Procedimientos de Revisión
c. Estrategias de Mitigación de Riesgos Fiscales
d. Importancia del Cumplimiento Normativo Internacional

4. Casos Prácticos de Venta de Empresas y Activos Inmobiliarios

• Caso 1: Venta de Participaciones Sociales de una Empresa Inmobiliaria en España
• Caso 2: Venta Directa de Activos Inmobiliarios en Francia
• Caso 3: Venta de Activos en el Reino Unido con Renuncia a la Exención de IVA

• Fiscalidad de arrendamientos internacionales

1. Fiscalidad del Arrendamiento de Viviendas

a. Rendimientos del Capital Inmobiliario en el IRPF
b. Reducciones por Alquiler de Viviendas (Caso de España)
c. Obligaciones Fiscales del Arrendador
d. Obligaciones Fiscales del Inquilino
e. Fiscalidad Internacional del Alquiler de Viviendas

2. Arrendamientos de Locales Comerciales y Oficinas

a. Tratamiento en el IVA y Retenciones Aplicables
b. Obligaciones de Facturación y Registro del Arrendador
c. Deducciones Aplicables en el Arrendamiento de Locales y Oficinas
d. Contratos de Arrendamiento Internacional
e. Implicaciones Fiscales en Diferentes Países

3. Alquileres Turísticos y de Corta Duración

a. Régimen Fiscal en el IRPF y el IVA para Alquileres Turísticos (Caso España)
b. Obligaciones de Información y Registro
c. Normativas Específicas y Sanciones
d. Normativas Internacionales y Sanciones
e. Normativas de Sanciones y Fiscalidad en Plataformas

4. Fiscalidad Internacional de los Arrendamientos

a. Retenciones en Pagos Transfronterizos
b. Aplicación de Convenios para Evitar la Doble Imposición
c. Obligaciones de Declaración y Pagos en el País de Residencia
d. Casos Prácticos de Fiscalidad Internacional en Arrendamientos

Caso 1: Alquiler de Vivienda en Francia por un Residente en España
Caso 2: Alquiler de Oficina en Nueva York por un Residente en Alemania

e. Fiscalidad y Requisitos de Cumplimiento Internacional

• Cumplimiento y riesgos fiscales

1. Funcionamiento de la Inspección Fiscal Internacional
2. Gestión de Riesgos y Controversias Fiscales
3. Intercambio de Información y Asistencia Mutua
5. Casos Prácticos de Intercambio de Información y Cooperación Fiscal 

1. Implementación del Compliance Tributario en el Sector Inmobiliario
2. Norma UNE 19602 y su Aplicación Práctica
3. Herramientas Tecnológicas para el Cumplimiento Fiscal
4. Plataformas de Cumplimiento Fiscal Basadas en la Nube
5. Formación y Sensibilización del Personal mediante Herramientas Tecnológicas
6. Herramientas de Analítica y Predicción Fiscal

• Tendencias y desafíos futuros en la fiscalidad inmobiliaria

1. Digitalización y su Impacto en la Fiscalidad Inmobiliaria
2. Sostenibilidad y Fiscalidad Verde en el Sector Inmobiliario
3. Reformas Fiscales Internacionales y Armonización
4. Innovaciones Financieras y su Tratamiento Fiscal 

1. Impacto de la Digitalización y la Economía Colaborativa
2. Cambios Normativos Internacionales y su Influencia en la Fiscalidad Inmobiliaria
3. Sostenibilidad y Fiscalidad Verde en el Sector Inmobiliario
4. Impacto de la Fiscalidad Internacional en la Repatriación de Ganancias
5. Cambios Fiscales Derivados del Impuesto Mínimo Global y su Efecto en las Inversiones Inmobiliarias

1. Incentivos Fiscales para Edificaciones Sostenibles

a. Deducciones Fiscales por Inversiones en Energías Renovables
b. Bonificaciones en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)
c. Subvenciones y Ayudas Estatales y Autonómicas
d. Incentivos en el Impuesto sobre Sociedades
e. Casos Prácticos de Aplicación de Incentivos Fiscales

2. Impuestos Ambientales y su Impacto en Inversiones Inmobiliarias

a. Impuesto sobre el Carbono y Emisiones
b. Tasas por Vertidos, Residuos y Contaminación
c. Impuesto sobre Actividades que Inciden en el Medio Ambiente
d. Fiscalidad de los Materiales de Construcción Sostenibles
e. Estrategias para Minimizar la Carga Fiscal Ambiental

3. Normativas Internacionales sobre Sostenibilidad y Fiscalidad

a. Acuerdos Internacionales y su Repercusión Fiscal
b. Directivas de la Unión Europea sobre Eficiencia Energética
c. Estándares Globales de Construcción Sostenible
d. Normativas Nacionales sobre Sostenibilidad
e. Impacto de las Normativas en la Planificación Fiscal Internacional

4. Integración de la Sostenibilidad en la Planificación Fiscal Inmobiliaria

a. Beneficios de Incorporar Criterios ESG (Ambientales, Sociales y de Gobernanza)
b. Herramientas para la Evaluación del Impacto Ambiental
c. Estrategias Fiscales para Proyectos Sostenibles
d. Desafíos y Barreras en la Fiscalidad Verde
e. Futuro de la Fiscalidad Verde en el Sector Inmobiliario

• Casos prácticos de Fiscalidad Inmobiliaria

Caso práctico 1: FISCALIDAD INMOBILIARIA. Compra de vivienda por un residente extranjero en España

• Causa del Problema
• Soluciones Propuestas
• 1. Asesoramiento sobre Impuestos Indirectos en la Compra
• 2. Orientación sobre Impuestos Anuales y Obligaciones Fiscales
• Consecuencias Previstas
• Resultados de las Medidas Adoptadas
• Lecciones Aprendidas

Caso práctico 2: FISCALIDAD INMOBILIARIA. Venta de un inmueble en España por un no residente

• Causa del Problema
• Soluciones Propuestas
• 1. Asesoramiento sobre la Plusvalía Municipal e Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR)
• 2. Optimización Fiscal Mediante la Aplicación de Convenios para Evitar la Doble
• Consecuencias Previstas
• Resultados de las Medidas Adoptadas
• Lecciones Aprendidas

Caso práctico 3: FISCALIDAD INMOBILIARIA. Arrendamiento de una propiedad en España por un no residente

• Causa del Problema
• Soluciones Propuestas
• 1. Asesoramiento sobre la Tributación del Arrendamiento en el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR)
• 2. Análisis de Gastos Deducibles para Reducir la Base Imponible
• Consecuencias Previstas
• Resultados de las Medidas Adoptadas
• Lecciones Aprendidas

Caso práctico 4: FISCALIDAD INMOBILIARIA. Uso de una Sociedad Holding para Inversiones Inmobiliarias en España

• Causa del Problema
• Soluciones Propuestas
• 1. Creación de una Sociedad Holding en un País con Convenio para Evitar la Doble Imposición con España
• 2. Análisis de la Tributación de las Rentas y Ganancias en la Estructura Holding
• Consecuencias Previstas
• Resultados de las Medidas Adoptadas
• Lecciones Aprendidas

Caso práctico 5: FISCALIDAD INMOBILIARIA. Compra de Inmueble en España Mediante una Sociedad de las Islas Caimán

• Causa del Problema
• Soluciones Propuestas
• 1. Análisis de la Viabilidad de Utilizar una Sociedad de las Islas Caimán para la Inversión en España
• 2. Alternativa: Uso de una Sociedad Interpuesta en un País con Convenio de Doble Imposición
• Consecuencias Previstas
• Resultados de las Medidas Adoptadas
• Lecciones Aprendidas

Caso práctico 6: FISCALIDAD INMOBILIARIA. Fiscalidad de las Rentas por Alquiler de Viviendas en España para un Residente en el Extranjero

• Causa del Problema
• Soluciones Propuestas
• 1. Registro Fiscal en España y Cumplimiento de las Obligaciones de Retención
• 2. Aplicación del Convenio para Evitar la Doble Imposición entre España y Alemania
• Consecuencias Previstas
• Resultados de las Medidas Adoptadas
• Lecciones Aprendidas

Caso práctico 7: FISCALIDAD INMOBILIARIA. Tributación en la Venta de un Local Comercial por una Sociedad Holding en Luxemburgo

• Causa del Problema
• Soluciones Propuestas
• 1. Venta Directa del Local Comercial
• 2. Venta de Participaciones de la Sociedad Holding
• Consecuencias Previstas
• Resultados de las Medidas Adoptadas
• Lecciones Aprendidas

Caso práctico 8: FISCALIDAD INMOBILIARIA. Tributación del Alquiler de Oficinas por una Empresa Extranjera

• Causa del Problema
• Soluciones Propuestas
• 1. Aplicación de Retenciones sobre el Alquiler 
• 2. Solicitud de Certificado de Residencia Fiscal para Aplicar el Convenio de Doble Imposición 
• Consecuencias Previstas
• Resultados de las Medidas Adoptadas
• Lecciones Aprendidas

Caso práctico 9: FISCALIDAD INMOBILIARIA. Estructuración Fiscal de una Promoción Inmobiliaria Internacional

• Causa del Problema
• Soluciones Propuestas
• 1. Creación de una Sociedad Holding en Luxemburgo
• 2. Aplicación del IVA y Tributación Indirecta
• Consecuencias Previstas
• Resultados de las Medidas Adoptadas
• Lecciones Aprendidas

Caso práctico 10: FISCALIDAD INMOBILIARIA. Retención en Pagos de Alquiler por No Residentes

• Causa del Problema
• Soluciones Propuestas
• 1. Aplicación del Convenio de Doble Imposición entre España y Francia
• 2. Asesoramiento sobre la Retención Correcta y su Declaración
• Consecuencias Previstas
• Resultados de las Medidas Adoptadas
• Lecciones Aprendidas

Caso práctico 11: FISCALIDAD INMOBILIARIA. Transferencia de un Inmueble a Través de una Sociedad Holding

• Causa del Problema
• Soluciones Propuestas
• 1. Venta Directa del Inmueble en España
• 2. Venta de las Acciones de la Sociedad Holding
• Consecuencias Previstas
• Resultados de las Medidas Adoptadas
• Lecciones Aprendidas

Caso práctico 12: FISCALIDAD INMOBILIARIA. Fiscalidad en la Construcción Internacional y Subcontratistas Extranjeros

• Causa del Problema
• Soluciones Propuestas
• 1. Evaluación y Aplicación de Retenciones Fiscales
• 2. Análisis de Establecimiento Permanente
• Consecuencias Previstas
• Resultados de las Medidas Adoptadas
• Lecciones Aprendidas

Caso práctico 13: FISCALIDAD INMOBILIARIA. Compra de Inmueble a Través de un Trust en Jurisdicción Offshore

• Causa del Problema
• Soluciones Propuestas
• 1. Declaración y Cumplimiento de las Normativas Antiabuso
• 2. Consideración de Alternativas para la Titularidad del Inmueble
• Consecuencias Previstas
• Resultados de las Medidas Adoptadas
• Lecciones Aprendidas

Caso práctico 14: FISCALIDAD INMOBILIARIA. Tributación de la Venta de Inmueble en País Extranjero por Persona Física Residente en España

• Causa del Problema
• Soluciones Propuestas
• 1. Análisis del Convenio para Evitar la Doble Imposición entre España y Francia
• 2. Aplicación de Deducciones y Exenciones
• Consecuencias Previstas
• Resultados de las Medidas Adoptadas
• Lecciones Aprendidas

Caso práctico 15: FISCALIDAD INMOBILIARIA. Repatriación de Beneficios de una Inversión Inmobiliaria en el Extranjero

• Causa del Problema
• Soluciones Propuestas
• 1. Análisis del Convenio para Evitar la Doble Imposición entre Estados Unidos y España
• 2. Uso de Estrategias de Planificación Fiscal para la Repatriación
• Consecuencias Previstas
• Resultados de las Medidas Adoptadas
• Lecciones Aprendidas

Caso práctico 16: FISCALIDAD INMOBILIARIA. Venta de Participaciones en Sociedad Inmobiliaria Internacional

• Causa del Problema
• Soluciones Propuestas
• Análisis de los Convenios de Doble Imposición (CDI)
• Declaración y Tributación en Luxemburgo y España
• Consecuencias Previstas
• Resultados de las Medidas Adoptadas
• Lecciones Aprendidas

Caso práctico 17: FISCALIDAD INMOBILIARIA. Uso de Sociedad Holding para Inversiones Inmobiliarias Internacionales

• Causa del Problema
• Soluciones Propuestas
• Constitución de una Sociedad Holding en Países Bajos
• Optimización Fiscal a través de Convenios de Doble Imposición
• Cumplimiento de las Normativas Antiabuso
• Consecuencias Previstas
• Resultados de las Medidas Adoptadas
• Lecciones Aprendidas

Caso práctico 18: FISCALIDAD INMOBILIARIA. Tributación de las Rentas de Alquiler de una Vivienda en el Extranjero por un Residente Español

• Causa del Problema
• Soluciones Propuestas
• Declaración de las Rentas en Francia y Aplicación del Convenio de Doble Imposición
• Aplicación de Deducciones y Gastos Relacionados con el Alquiler
• Uso del Crédito Fiscal por Doble Imposición en la Declaración Española
• Consecuencias Previstas
• Resultados de las Medidas Adoptadas
• Lecciones Aprendidas

Caso práctico 19: FISCALIDAD INMOBILIARIA. Venta de un Inmueble en España por una Sociedad Extranjera

• Causa del Problema
• Soluciones Propuestas
• Declaración de Ganancias en España por la Sociedad Holandesa
• Análisis del Convenio de Doble Imposición España-Países Bajos
• Declaración de la Ganancia en la Sociedad Holding de las Islas Caimán
• Consecuencias Previstas
• Resultados de las Medidas Adoptadas
• Lecciones Aprendidas

Caso práctico 20: FISCALIDAD INMOBILIARIA. Compra de Inmueble Comercial mediante Sociedad Holding Internacional

• Causa del Problema
• Soluciones Propuestas
• Compra Directa a través de una Sociedad Española
• Uso de una Sociedad Holding en un País de la UE (Luxemburgo)
• Compra a través de una Sociedad Holding en Islas Vírgenes Británicas
• Consecuencias Previstas
• Resultados de las Medidas Adoptadas
• Lecciones Aprendidas

Caso práctico 21: FISCALIDAD INMOBILIARIA. Aportación de Terreno a Cambio de Edificación

• Causa del Problema
• Soluciones Propuestas
• Tributación bajo el Régimen de Permuta Inmobiliaria
• Aplicación del IVA y del ITP y AJD
• Reducción de la Carga Fiscal mediante la Renuncia a la Exención del IVA
• Consecuencias Previstas
• Resultados de las Medidas Adoptadas
• Lecciones Aprendidas

Caso práctico 22: FISCALIDAD INMOBILIARIA. Venta de Participaciones de Sociedad Inmobiliaria Extranjera

• Causa del Problema
• Soluciones Propuestas
• Venta Directa de Participaciones y Aplicación del Convenio para Evitar la Doble Imposición
• Venta Indirecta Mediante una Sociedad Holding en una Jurisdicción de Baja Tributación
• Consecuencias Previstas
• Resultados de las Medidas Adoptadas
• Lecciones Aprendidas

Caso práctico 23: FISCALIDAD INMOBILIARIA. Arrendamiento de Local Comercial a una Sociedad Extranjera

• Causa del Problema
• Soluciones Propuestas
• Tributación de los Ingresos por Arrendamiento en el IRPF o Impuesto sobre Sociedades
• Retención Fiscal a la Sociedad No Residente (Retail International Ltd.)
• Deducción de los Gastos de Reforma en el Local Comercial
• Consecuencias Previstas
• Resultados de las Medidas Adoptadas
• Lecciones Aprendidas

Caso práctico 24: FISCALIDAD INMOBILIARIA. Venta de Vivienda de Lujo en España por Parte de una Sociedad Extranjera

• Causa del Problema
• Soluciones Propuestas
• Determinación de la Ganancia Patrimonial y Tributación en el IRNR
• Aplicación del Convenio para Evitar la Doble Imposición entre España y Luxemburgo
• Retención del 3% sobre el Precio de Venta para No Residentes
• Consecuencias Previstas
• Resultados de las Medidas Adoptadas
• Lecciones Aprendidas

Caso práctico 25: FISCALIDAD INMOBILIARIA. Transferencia de Participaciones de una Sociedad Propietaria de Inmuebles

• Causa del Problema
• Soluciones Propuestas
• Aplicación del Convenio para Evitar la Doble Imposición entre Países Bajos y España
• Reestructuración Interna Antes de la Venta
• Consecuencias Previstas
• Resultados de las Medidas Adoptadas
• Lecciones Aprendidas