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NOTICIAS DE LA CONSTRUCCIÓN,
URBANISMO E INMOBILIARIO. |
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1ª Revista
Iberoamericana de construcción, urbanismo e inmobiliario.
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Independiente.
Experimentado.
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Con algunos
de los analistas más experimentados realizando investigaciones
sobre el terreno durante todo el año, inmoley.com proporciona a
sus lectores globales la inteligencia empresarial que necesitan para mantenerse
a la vanguardia.
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inmoley.com
tiene acceso a las estadísticas más precisas y al análisis
independiente disponible, lo que ayuda a los clientes a tomar decisiones
fundamentales de inversión a largo plazo en y sobre las regiones
donde el acceso al conocimiento es poder.
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| ESPAÑA
EN RIESGO DE PERDER SU PODERÍO CONSTRUCTOR. MUCHO RUIDO Y POCAS
NUECES. |
6 de marzo de 2023 |
| ¿Qué
guía práctica soluciona este tipo de casos?
Convertir conocimiento
en valor añadido > Herramienta práctica >Guías
prácticas |
| ¿Qué
debe saber un profesional en un caso práctico como el de la noticia? |
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España
cuenta con 5 de las 50 mayores constructoras del mundo y debe retener a
las 4 que quedan tras la salida de Ferrovial.
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A una decisión
como la de Ferrovial sólo se puede responder con mejoras inmediatas,
todo lo demás es mucho ruido y pocas nueces.
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¿Qué
debe hacer España para retener a las grandes constructoras
y que no se domicilien en Países Bajos, como ha hecho Ferrovial?
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¿Puede
España retener a sus grandes constructoras frente a la ventaja fiscal
de Países Bajos?
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| Para retener
a las grandes constructoras en España y evitar que se domicilien
en otros países como Países Bajos, es importante que el gobierno
y las instituciones españolas creen un entorno favorable para la
inversión y el crecimiento empresarial en el país. Algunas
de las medidas que se podrían considerar son: 1) Una política
fiscal atractiva: ofrecer incentivos fiscales para las empresas que inviertan
en España, reducción de impuestos, y una política
de estabilidad fiscal que ofrezca seguridad jurídica y facilite
la planificación a largo plazo. ¿Puede España retener
a sus grandes constructoras frente a la ventaja fiscal de Países
Bajos? Se necesitan mejoras en el régimen tributario para mantener
a las empresas españolas en el país y competir con la red
de convenios de doble imposición que ha llevado a compañías
como Ferrovial a establecerse en el extranjero. Es crucial mejorar el régimen
de las sociedades cotizadas en el Ibex 35 para mantener la presencia global
de estas gigantes constructoras, especialmente en la doble tributación
cuando cotizan en las grandes bolsas mundiales, como Nueva York. 2) Fomentar
la inversión en infraestructuras: mejorar la calidad de las infraestructuras
y fomentar la inversión en proyectos de transporte, energía
y comunicaciones, lo que aumentaría la demanda de servicios de las
grandes constructoras. 3) Simplificar y reducir la burocracia: agilizar
los trámites administrativos y reducir la complejidad de las regulaciones
para facilitar la inversión y la actividad empresarial. 4) Incentivar
la formación y el talento: promover la formación y la capacitación
de profesionales especializados en áreas como la ingeniería
y la construcción, para garantizar la disponibilidad de mano de
obra cualificada. 5) Promover la innovación y la tecnología:
fomentar la investigación y el desarrollo tecnológico en
el sector de la construcción, para permitir a las empresas estar
a la vanguardia en términos de innovación y sostenibilidad.
En resumen, España necesita un entorno económico y regulatorio
que sea atractivo para las grandes constructoras y que facilite la inversión
y la actividad empresarial, lo que permitiría retener a estas empresas
y mantener un sector de la construcción sólido y competitivo
en el país. |
| AUDITORÍA
DE CUENTAS PARA INMOBILIARIAS Y CONSTRUCTORAS. |
6 de marzo de 2023 |
| ¿Qué
guía práctica soluciona este tipo de casos?
Convertir conocimiento
en valor añadido > Herramienta práctica >Guías
prácticas |
| ¿Qué
debe saber un profesional en un caso práctico como el de la noticia? |
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Presentamos
nuestra guía práctica de Auditoría de Cuentas para
Inmobiliarias y Constructoras. Con esta guía, podrá llevar
a cabo sus auditorías con facilidad y confianza, asegurando la precisión
y legalidad de tus cuentas.
|
| Nuestra guía
incluye una lista detallada de verificación para ayudarle a realizar
una auditoría exhaustiva, y está diseñada específicamente
para las necesidades de tu industria. Además, incluye consejos prácticos
para la gestión de riesgos y la implementación de mejores
prácticas contables. No se pierda la oportunidad de optimizar tus
procesos de auditoría y garantizar el cumplimiento normativo.
¿QUÉ
APRENDERÁ? Conocimientos básicos de auditoría: Aprenderá
los conceptos básicos de la auditoría, incluyendo el papel
del auditor, los estándares de auditoría y los informes de
auditoría. Normativa contable específica: Conocerá
las normativas y regulaciones contables específicas para empresas
inmobiliarias y constructoras, como el Plan General de Contabilidad y las
normativas fiscales. Aspectos fiscales: Aprenderá sobre los aspectos
fiscales relevantes para las empresas inmobiliarias y constructoras, como
el impuesto sobre el valor añadido (IVA) y el impuesto sobre sociedades.
Gestión de riesgos: Aprenderá a identificar y gestionar los
riesgos asociados con las empresas inmobiliarias y constructoras, como
el riesgo de crédito y el riesgo de mercado. Contabilidad de costes:
Aprenderá sobre la contabilidad de costes y cómo se aplica
en el sector inmobiliario y de la construcción. Procedimientos de
auditoría específicos: Aprenderá los procedimientos
de auditoría específicos para el sector inmobiliario y de
la construcción, como la revisión de los estados financieros,
la revisión de la gestión de proyectos y la revisión
de la documentación legal.
PARTE PRIMERA
La auditoría de cuentas para inmobiliarias y constructoras. Capítulo
1. La auditoría de cuentas para inmobiliarias y constructoras. Capítulo
2. Planificación de la auditoría de inmobiliarias y constructoras.
Capítulo 3. Revisión de los estados financieros y registros
contables Capítulo 4. Valoración de los activos Capítulo
5. Contratos y acuerdos Capítulo 6. Regulación y cumplimiento
Capítulo 7. Conclusiones y recomendaciones Capítulo 8. Ejemplos
de informes de auditoría de inmobiliarias y constructoras. PARTE
SEGUNDA Auditoría de cuentas de inmobiliarias. Capítulo 9.
Contabilización de las inversiones inmobiliarias Capítulo
10. Valoración de las propiedades de inversión Capítulo
11. Incentivos de arrendamiento PARTE TERCERA Auditoría de cuentas
de empresas constructoras. Capítulo 12. Auditoría de cuentas
de empresas constructoras. Capítulo 13. Auditoría de los
contratos en curso en la construcción. Capítulo 14. Auditoría
de la construcción sobre las diferentes obras en curso. Capítulo
15. Auditoría en obra de las materias primas y suministros Capítulo
16. La auditoría de constructoras con cuentas por cobrar (obra terminada
y no cobrada). Capítulo 17. La auditoría de la unión
de constructoras (joint ventures) |
EBOOK relacionado.
| FERROVIAL
BUSCA IGUALDAD DE CONDICIONES EN SU COTIZACIÓN EN LA BOLSA DE NUEVA
YORK PARA COMPETIR CON MULTINACIONALES DEL SECTOR |
3 de marzo de 2023 |
| ¿Qué
guía práctica soluciona este tipo de casos?
Convertir conocimiento
en valor añadido > Herramienta práctica >Guías
prácticas |
| ¿Qué
debe saber un profesional en un caso práctico como el de la noticia? |
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Ferrovial ha
enfocado su negocio de infraestructuras a Estados Unidos y Canadá.
Esto exige cotizar en la bolsa de Nueva York en las mejores condiciones
posibles para competir con multinacionales americanas.
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| Con el enfoque
de Ferrovial en infraestructuras en Estados Unidos y Canadá, la
necesidad de cotizar en la bolsa de Nueva York en igualdad de condiciones
se hace imprescindible para competir con multinacionales americanas. A
pesar de que otras empresas españolas cotizan en Nueva York, estas
lo hacen en desventaja fiscal frente a multinacionales neerlandesas debido
a un problema de doble imposición en los convenios fiscales. Ferrovial
busca solucionar este inconveniente para atraer inversores internacionales.
Es cierto que otras multinacionales españolas cotizan en Nueva York,
pero lo hacen en desventaja fiscal respecto a las multinacionales neerlandesas.
Y es aquí donde el convenio de doble imposición en los Países
Bajos y Estados Unidos marca la diferencia a favor del inversor internacional.
Es un problema de doble imposición que afecta a los “American Depositary
Receipt (ADR)” en la Bolsa de Valores de Nueva York. |
| FERROVIAL
DISCUTE SU TRASLADO A LOS PAÍSES BAJOS CON LA AGENCIA TRIBUTARIA |
3 de marzo de 2023 |
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prácticas |
| ¿Qué
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Operaciones
a las que se aplica el régimen especial. Regulación: Artículos
76 a 87 LIS. Este régimen tributario especial, salvo que expresamente
se indique lo contrario a través de la comunicación a la
Administración tributaria, se aplica, entre otras, a las siguientes
operaciones a las operaciones de cambio de domicilio social de una Sociedad
Europea o una Sociedad Cooperativa Europea de un Estado miembro a otro
de la Unión Europea, respecto de los bienes y derechos situados
en territorio español que queden afectados con posterioridad a un
establecimiento permanente situado en dicho territorio.
|
| En España,
las fusiones de empresas pueden acogerse a un régimen especial de
fusiones, adquisiciones y canjes que permite a las empresas no tributar
por las plusvalías que surgen de la operación. Sin embargo,
para hacer uso de este régimen, la empresa debe justificar que la
operación no se ha llevado a cabo por motivos tributarios, sino
de negocio. Si no puede hacerlo, la empresa podría enfrentarse a
pagos millonarios. Además, durante la fusión, pueden surgir
beneficios fiscales derivados del movimiento de activos, y es común
que las empresas aprovechen estas ventajas fiscales. En el caso de la fusión
de Ferrovial y su traslado de la sede a Países Bajos, se espera
que la empresa se acoja a este régimen especial y que tenga que
justificar que la operación se ha realizado por motivos de negocio
y no solo por motivos fiscales. Además, se espera que Ferrovial
tenga beneficios fiscales por el trato que Ámsterdam otorga a los
dividendos y plusvalías de filiales que se repatrían a la
matriz. |
| FERROVIAL
SE MUDA A PAÍSES BAJOS Y ESPAÑA TEME EL EFECTO DOMINÓ
EN LA PLANIFICACIÓN FISCAL INTERNACIONAL DE LAS EMPRESAS |
1 de marzo de 2023 |
| ¿Qué
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| ¿Qué
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La decisión
de Ferrovial de trasladar su sede a Países Bajos ha generado preocupación
en España sobre las posibles consecuencias en la planificación
fiscal internacional de otras empresas. España ha advertido sobre
las zonas de baja tributación en algunos países europeos
y ha expresado su preocupación por el impacto que esto podría
tener en su propia economía. Alrededor del 80% de las 100 mayores
empresas del mundo tienen su domicilio en Países Bajos, lo que les
permite beneficiarse de ventajas fiscales como la liberación del
pago por dividendos y ganancias de filiales, así como la realización
de transacciones internacionales.
|
| El traslado
de Ferrovial crea un grave precedente que podría afectar al prestigio
de España y condicionar la inminente transposición de la
Directiva de Fusiones. Esta transposición está alineada con
la libertad de establecimiento para las sociedades y empresas, lo que comprende
tanto la creación como la administración de las sociedades
en las condiciones fijadas por la legislación del correspondiente
Estado miembro, así como su movilidad intraeuropea. Sin embargo,
la movilidad dentro de la UE ha de ser promovida con el fin de mejorar
el funcionamiento del mercado interior, en el marco creciente de internacionalización
de los operadores económicos. La transposición de la Directiva
de Fusiones se encuentra pendiente tanto en España como en Países
Bajos y ha generado dudas legales. Ferrovial advierte que el anteproyecto
de ley de modificaciones estructurales de las sociedades mercantiles podría
sufrir modificaciones relevantes durante el procedimiento legislativo para
su aprobación, lo que hace imposible determinar con precisión
cuál será el impacto, si lo hubiera, que esta nueva ley podría
llegar a tener sobre la fusión. El traslado de Ferrovial crea un
grave precedente para el resto de las constructoras españolas, que
quedan en desventaja en comparación con las compañías
con sede en Países Bajos. Estas últimas se han beneficiado
de una menor volatilidad en sus costes de financiación gracias a
una prima de riesgo del país más estable que el español,
lo que conlleva mejoras en el coste total de capital. La integración
del régimen de modificaciones estructurales, internas y transfronterizas
en un marco normativo único busca evitar asimetrías y diferencias
que pudieran favorecer un riesgo de búsqueda de una jurisdicción
de conveniencia en un ámbito interno y transfronterizo. En resumen,
el traslado de Ferrovial a Países Bajos genera preocupación
en España sobre las posibles consecuencias en la planificación
fiscal internacional de otras empresas, así como en la inminente
transposición de la Directiva de Fusiones. España ha advertido
sobre las zonas de baja tributación en algunos países europeos
y busca evitar asimetrías y diferencias que pudieran favorecer un
riesgo de búsqueda de una jurisdicción de conveniencia en
un ámbito interno y transfronterizo. |
| FISCALIDAD
INMOBILIARIA. EL TRIBUNAL SUPREMO OBLIGA A HACIENDA A DEMOSTRAR EL VALOR
DE LOS INMUEBLES ANTES DE IMPONER IMPUESTOS |
6 de febrero de 2023 |
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| ¿Qué
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-
El Tribunal
Supremo ha emitido una sentencia que fija la doctrina sobre la aplicación
del "catastrazo", el nuevo valor de referencia del catastro. La sentencia
obliga a la Agencia Tributaria a justificar debidamente el valor del inmueble
antes de imponer impuestos, en lugar de dejar que sea el comprador quien
tenga que hacerlo.
|
| El método
actual de comprobación de valores, que consiste en la estimación
por referencia a valores catastrales multiplicados por índices o
coeficientes, no es considerado idóneo por el Supremo debido a su
generalidad y falta de relación con el bien. Esto perjudica a los
compradores, que en muchos casos se ven obligados a probar que el valor
comprobado obtenido no se corresponde con el valor real. La sentencia señala
que la Administración Tributaria tiene que justificar antes de comprobar,
que hay algo que merece ser comprobado, es decir, que su correspondencia
con la realidad es dudosa. La Administración puede comprobar si
el valor declarado es correcto, pero debe motivar o justificar el valor
que le otorga. En resumen, el Tribunal Supremo ha fijado la doctrina sobre
la fiscalidad inmobiliaria y ha establecido que la Agencia Tributaria tiene
la responsabilidad de justificar el valor de los inmuebles antes de imponer
impuestos, en lugar de dejar que sea el comprador quien tenga que hacerlo. |
| FISCALIDAD
INMOBILIARIA. PROPIETARIOS DE INMUEBLES NO RESIDENTES EN ESPAÑA
Y EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO |
1 de febrero de 2023 |
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prácticas |
| ¿Qué
debe saber un profesional en un caso práctico como el de la noticia? |
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Reforma del
impuesto sobre el patrimonio en España
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En aquellos
casos en que exista un tratado fiscal de doble imposición, será
necesario analizar el impacto potencial de sus disposiciones.
|
| Hasta 2022,
cuando el contribuyente era no residente en España, solo se consideraba
sujeta al impuesto sobre el patrimonio en España la tenencia de
acciones en entidades residentes (es decir, los contribuyentes no residentes
tributaban exclusivamente por los bienes y derechos que estuvieran situados,
pudieran ejercerse o deban cumplirse en España). Según la
Dirección General de Tributos española (consulta vinculante
V2070-21 de 9 de julio y V1947-22 de 13 de septiembre) la titularidad por
parte de terceros residentes de participaciones en entidades no residentes
no estaba sujeta al impuesto del patrimonio en España con independencia
de la composición de sus activos. Por esa razón bastaba con
interponer una sociedad instrumental para ahorrarse el impuesto de patrimonio
español. Esto se ha reformado con efectos a partir del 28 de diciembre
de 2022 para tratar como sujetas al impuesto del patrimonio, como contribuyentes
no residentes, las participaciones en entidades no cotizadas (independientemente
de la residencia de la entidad) donde al menos el 50% de los activos de
la entidad consisten (directa o indirectamente) en bienes inmuebles ubicados
en España. |
| NOVEDADES
EN COMPLIANCE. EL SENADO RATIFICA LA LEY REGULADORA DE LA PROTECCIÓN
DE LAS PERSONAS QUE INFORMEN SOBRE INFRACCIONES NORMATIVAS Y DE LUCHA CONTRA
LA CORRUPCIÓN. |
1 de febrero de 2023 |
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guía práctica soluciona este tipo de casos?
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prácticas |
| ¿Qué
debe saber un profesional en un caso práctico como el de la noticia? |
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Aprobada la
Ley reguladora de la protección de las personas que informen sobre
infracciones normativas y de lucha contra la corrupción, fruto del
obligado cumplimiento de la transposición de la Directiva 1937/2019.
|
| El Senado
ha aprobado hoy la norma que el Congreso de los Diputados aprobó
el pasado 22 de diciembre de 2022. En general, se destaca: Mayor
delimitación de competencias entre el Estado y las Comunidades Autónomas.
Una definición más clara de las competencias de la Autoridad
Independiente de Protección del informante A.A.I. Cumplir de forma
más homogénea con los requisitos impuestos en la Directiva
Whistleblowing. Los informantes son fundamentales para preservar una sociedad
abierta y transparente. El Proyecto de Ley reguladora de la protección
de las personas que informen sobre infracciones normativas y de lucha contra
la corrupción tiene como finalidad principal amparar a toda persona
que informe sobre una irregularidad para evitar consecuencias negativas,
como el despido, el traslado, la degradación o la intimidación. |
| COMPLIANCE
DE LA CONSTRUCCIÓN, INMOBILIARIA Y URBANÍSTICA |
20 de enero de 2023 |
| ¿Qué
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prácticas |
| ¿Qué
debe saber un profesional en un caso práctico como el de la noticia? |
-
Compliance
de la construcción, inmobiliaria y urbanística.
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| ¿QUÉ
APRENDERÁ? Introducción PRELIMINAR La Compliance de la construcción,
inmobiliaria y urbanística en 14 preguntas y respuestas. PARTE PRIMERA.
Compliance de la construcción, inmobiliaria y urbanística.
Capítulo 1. Compliance es una función de gestión de
riesgos legales. Capítulo 2. Funciones del compliance. Capítulo
3. El “compliance program” (supervisión del funcionamiento y cumplimiento
del modelo de prevención) en la exención de responsabilidad
penal de las personas jurídicas. Capítulo 4. Corporate defense,
Due Diligence y Análisis del riesgo de constructoras e inmobiliarias.
PARTE SEGUNDA Director de cumplimiento normativo “Compliance Officer”.
Capítulo 5. Director de cumplimiento normativo “Compliance Officer”.
Capítulo 6. Compliance y el conflicto de interés con el Departamento
jurídico de una constructora o inmobiliaria. Capítulo 7.
El Comité de Compliance de constructoras e inmobiliarias. PARTE
TERCERA Normativa ISO en la Compliance Capítulo 8. Normativa ISO
en la Compliance para inmobiliarias y constructoras. PARTE CUARTA Manual
de Compliance o prevención penal (Compliance Program) Capítulo
9. Manual de Compliance o prevención penal (Compliance Program)
PARTE QUINTA El compliance en la construcción y el inmobiliario.
Capítulo 10. El compliance en la construcción. Capítulo
11. El Compliance y el proceso de digitalización de inmobiliarias
y constructoras. Capítulo 12. Catálogo de Riesgos penales
de una constructora. PARTE SEXTA Formularios. 1. Manual de prevención
penal e incumplimientos normativos 2. Modelo de política de Compliance
penal de una constructora inmobiliaria. 3. Modelo de Código ético
empresarial. ANEXOS. ESPAÑA ANEXO 1 Circular 1/2016 de la Fiscalía
General del Estado, sobre la responsabilidad penal de las personas jurídicas
conforme a la reforma del Código Penal efectuada por Ley Orgánica
1/2015. ANEXO2 Compliance para constructoras por Defensa de la competencia
en la obra pública (Contratos del Sector Público). CNMC 10
de junio de 2020. |
EBOOK relacionado.
| Prensa
inmobiliaria / edificación / urbanismo. |
| Fiscalidad
inmobiliaria (cincodias) |
¿Qué
guía práctica soluciona este tipo de casos?
La
guía práctica inmoley.com
de FISCALIDAD
INMOBILIARIA.
Gestión
fiscal del inversor inmobiliario.
Fiscalidad
de empresas inmobiliarias y constructoras.
|
| El nuevo valor
fiscal de las viviendas minimiza los pagos en negro en las compras de casas |
|
Nota
inmoley.com:El experto de la Aedaf también cuestiona los efectos
de esta medida en la caída del fraude. La razón, añade,
es que si alguien quiere defraudar puede tributar por el valor de referencia,
que suele ser menor al del mercado, y pagar el resto de la transacción
en negro. Cabe recordar, añade García Ramírez, que
al liquidar por ese nuevo valor se evita cualquier comprobación
posterior. Y confirma que “sí hemos visto algunos errores en los
valores de referencia, pero la mayoría son por no llegar a ese 90%”,
apunta.
|
| Prensa
inmobiliaria / edificación / urbanismo. |
| Fiscalidad
inmobiliaria > impuesto grandes fortunas (vozpopuli) |
¿Qué
guía práctica soluciona este tipo de casos?
La
guía práctica inmoley.com
de FISCALIDAD
INMOBILIARIA.
Gestión
fiscal del inversor inmobiliario.
Fiscalidad
de empresas inmobiliarias y constructoras.
|
| Un error técnico,
que no se ha querido solventar por las prisas, beneficia a las que bonifican
Patrimonio |
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|
Nota
inmoley.com:El error técnico se encuentra en la regulación
del escudo fiscal, el tope que busca evitar efectos confiscatorios potencialmente
inconstitucionales y que implica que la suma de las cuotas de IRPF y Patrimonio
de un contribuyente no podrá superar el 60% de la base imponible
del IRPF. Pues bien, la enmienda que crea el impuesto establece que para
hacer el cálculo se incluye la cuota íntegra teórica,
no la ya bonificada, con lo que los contribuyentes madrileños y
andaluces podrán restarse todo lo que les tocaría pagar si
sus comunidades respectivas tuvieran Patrimonio operativo, y la cuota de
grandes fortunas a ingresar por el Estado quedará muy reducida,
con rebajas que pueden ser millonarias.
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| FISCALIDAD
INMOBILIARIA. CAMBIO EN EL IMPUESTO AL PATRIMONIO QUE AFECTA A INVERSORES
EXTRANJEROS Y FAMILY OFFICES |
14 de noviembre de 2022 |
| ¿Qué
guía práctica soluciona este tipo de casos?
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prácticas |
| ¿Qué
debe saber un profesional en un caso práctico como el de la noticia? |
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En el caso
de las family offices europeas e iberoamericanas, es importante el
efecto a inversiones millonarias en inmuebles en España.
|
| El 10 de noviembre
de 2022 se han presentado enmiendas a la Proposición de Ley para
el establecimiento de gravámenes temporales energético y
de entidades de crédito y establecimientos financieros de crédito
(122/000247). Entre otras, se ha presentado una enmienda conjunta de los
Grupos Parlamentarios Socialista y de Unidas Podemos-En comú Podem-Galicia
en Común, mediante la que se propone regular el denominado Impuesto
Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (Impuesto de Solidaridad).
Este nuevo impuesto, que se introduce con los fines declarados de aumentar
la recaudación y armonizar la normativa autonómica, se configura
como un tributo directo, personal y complementario del Impuesto sobre el
Patrimonio que gravará el patrimonio neto por encima de 3.000.000
euros y que se aplicará en todo el territorio nacional (sin perjuicio
de los regímenes forales vasco y navarro -cuya modificación
se prevé en la propia enmienda- y de lo dispuesto en los tratados
y convenios internacionales que formen parte del ordenamiento interno),
sin que se pueda ceder a las comunidades autónomas. |
| DEBATES
INMOBILIARIOS: LA SOBRECARGA FISCAL DESANIMA A LOS INVERSORES. |
4 de octubre de 2022 |
| ¿Qué
guía práctica soluciona este tipo de casos?
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prácticas |
| ¿Qué
debe saber un profesional en un caso práctico como el de la noticia? |
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La propiedad
inmobiliaria supondrá a partir de 2023 tributar por IRPF, Patrimonio,
Grandes Fortunas, Sucesiones, IBI, plusvalías, tasas municipales
…
-
Y a esto hay
que sumar el efecto del CATASTRAZO que está colapsando la justicia.
-
Esta sobrecarga
fiscal está desincentivando la necesaria inversión en activos
inmobiliarios.
|
| Otra gran
preocupación es la inseguridad jurídica que transmite España
en términos de fiscalidad inmobiliaria. El futuro impuesto de las
grandes fortunas traerá recursos al Constitucional por invasión
de competencias autonómicas e imposición de carga fiscal
sobre un concepto ya regulado por el impuesto de patrimonio (doble imposición).
Todo esto sin contar con la necesaria adaptación de los conciertos
vasco y navarro al tratarse de un impuesto de ámbito estatal (la
clave para saltarse a las autonomías que eximen el impuesto de patrimonio).
Será importante ver el modo de tramitación parlamentaria
del impuesto a grandes fortunas, como una enmienda a la proposición
de ley al impuesto a la banca y energéticas que tramita el Congreso
o tramitarlo por separado como un proyecto de ley, que es lo más
garantista con vistas a los recursos ante el Tribunal Constitucional. Otra
duda es pasa el filtro del Consejo de Estado. |
| DEBATES
DE FISCALIDAD INMOBILIARIA. PROS Y CONTRAS DE UN IMPUESTO TEMPORAL A LAS
GRANDES FORTUNAS. IMPUESTO DEL PATRIMONIO. |
22 de septiembre de 2022 |
| ¿Qué
guía práctica soluciona este tipo de casos?
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prácticas |
| ¿Qué
debe saber un profesional en un caso práctico como el de la noticia? |
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Este debate
se realizó este año por la Comisión de presupuestos
del Parlamento Europeo y se emitió un informe comparativo de medidas
similares aplicadas en Europa e Iberoamérica.
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Según
este informe, la popularidad de la imposición sobre el patrimonio
neto ha ido disminuyendo en las últimas décadas y actualmente
solo tres países miembros de la OCDE (Noruega, España y Suiza)
la aplican (frente a 12 en 1990).
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|
| Puede argumentarse
que la imposición sobre el patrimonio constituye una doble imposición,
ya que el patrimonio se acumula a partir de la renta personal o se recibe
como herencia o donación. Todos estos flujos están gravados
en la mayoría de los países. Los impuestos sobre el patrimonio
nacional pueden dar lugar a una fuga de capitales, ya que la movilidad
transfronteriza del capital (especialmente los activos financieros) es
bastante alta. Esto es especialmente cierto para los muy ricos, que tienen
acceso a la planificación fiscal, y en particular en la dirección
de los paraísos fiscales. Aunque la mayoría de los sistemas
de impuestos sobre el patrimonio imponen impuestos sobre el patrimonio
global del contribuyente, los activos extraterritoriales suelen ser más
fáciles de ocultar. Pueden surgir problemas de liquidez al gravar
la riqueza que no genera ingresos y puede resultar en la necesidad de vender
el activo para financiar el impuesto adeudado. Los ahorros y las inversiones
están sacrificando el consumo inmediato por un posible consumo futuro.
La tributación sobre la riqueza encarece el ahorro y la inversión,
por lo tanto, el consumo futuro, lo que promueve el consumo inmediato.
Esto es particularmente cierto en los sistemas fiscales en los que se gravan
tanto las rentas del capital como la riqueza y/o en circunstancias de alta
inflación. Los impuestos sobre el patrimonio se gravan sobre el
valor del activo independientemente de los ingresos generados, por lo que
se tratan preferentemente los activos de alto riesgo/alta rentabilidad,
generalmente propiedad de los más ricos. Por lo tanto, afecta más
a las clases medias y, especialmente en combinación con las exenciones
típicas para activos financieros más móviles (para
evitar la fuga), agrava la concentración de la riqueza. Los impuestos
sobre el patrimonio pueden tener un efecto negativo sobre la inversión
y el espíritu empresarial al reducir el capital disponible. |
| Prensa
inmobiliaria / edificación / urbanismo. |
| Valoraciones
inmobiliarias > el catastrazo (elpais) |
¿Qué
guía práctica soluciona este tipo de casos?
La
guía práctica inmoley.com
de FISCALIDAD
INMOBILIARIA.
Gestión
fiscal del inversor inmobiliario.
Fiscalidad
de empresas inmobiliarias y constructoras.
|
| El gran lío
del catastro: las inmobiliarias denuncian que la valoración del
20% de las casas es superior al precio real |
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Nota
inmoley.com:Desde el pasado 1 de enero, el nuevo valor de referencia de
Catastro es la base imponible de impuestos tan importantes como el Impuesto
de Transmisiones Patrimoniales (ITP), Actos Jurídicos Documentados
(AJD) o el Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISyD). Es decir, es la
clave para determinar cuántos tributos hay que pagar por la compra,
la herencia o la donación de una vivienda usada.
El Gobierno
incluyó este cambio en la Ley 11/2021 de medidas de prevención
y lucha contra el fraude, aprobada el pasado verano, y en sus primeros
meses de funcionamiento está teniendo un impacto negativo: un aumento
de las liquidaciones que deben asumir los compradores de viviendas usadas.
Según
un estudio realizado por la Federación Nacional de Asociaciones
Inmobiliarias (FAI), basado en una encuesta a más de 400 agencias
inmobiliarias en España, el nuevo valor de referencia incrementa
en un 17,1% de media nacional la tributación de las compraventas
de segunda mano por encima de su valor real de mercado.
|
| Prensa
inmobiliaria / edificación / urbanismo. |
| Fiscalidad
inmobiliaria (idealista) |
¿Qué
guía práctica soluciona este tipo de casos?
La
guía práctica inmoley.com
de FISCALIDAD
INMOBILIARIA.
Gestión
fiscal del inversor inmobiliario.
Fiscalidad
de empresas inmobiliarias y constructoras.
|
| Desde el pasado
1 de enero, el nuevo valor de referencia de Catastro es la base imponible
de impuestos tan importantes como el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales
(ITP), Actos Jurídicos Documentados (AJD) o el Impuesto de Sucesiones
y Donaciones (ISyD). Es decir, es la clave para determinar cuántos
tributos hay que pagar por la compra, la herencia o la donación
de una vivienda usada. |
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Nota
inmoley.com:Según un estudio realizado por la Federación
Nacional de Asociaciones Inmobiliarias (FAI), basado en una encuesta a
más de 400 agencias inmobiliarias en España, el nuevo valor
de referencia incrementa en un 17,1% de media nacional la tributación
de las compraventas de segunda mano por encima de su valor real de mercado.
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| ¿ESTÁ
EN PELIGRO EL ACCESO DE ITALIA A € 200 MIL MILLONES DE FONDOS EUROPEOS? |
| ¿Qué
guía práctica soluciona este tipo de casos?
Convertir conocimiento
en valor añadido > Herramienta práctica >Guías
prácticas |
| ¿Qué
debe saber un profesional en un caso práctico como el de la noticia? |
-
Los condicionantes
por los fondos europeos ante el reto italiano.
-
¿Se
aplicará el CATASTRAZO en Italia como se ha hecho en España?
La deuda
italiana se acerca a los máximos de ocho años
|
| Italia acaba
de colocar 2.000 millones de euros en deuda a 10 años con un rendimiento
del 3,46 %, una disminución de 0,01 puntos porcentuales en comparación
con la subasta anterior del 30 de junio, según la oficina de deuda
pública de Italia. Las cifras contrastan con el bono alemán
de referencia, que ha visto caer los costos de endeudamiento que ha pagado
en las ventas de nueva deuda en las últimas semanas. Berlín
vendió con un rendimiento del 0,94 por ciento el miércoles,
en comparación con el 1,22 por ciento en una subasta a principios
de julio. A los analistas les preocupa que un gobierno menos comprometido
con la agenda de reformas económicas impuestas por los fondos europeos
pueda llegar al poder después de que Italia celebre elecciones el
25 de septiembre. Un ejemplo es que España ya ha aplicado el CATASTRAZO
e Italia no. La menor disciplina fiscal y la vacilación de una agenda
destinada a impulsar la competitividad del país y las perspectivas
de crecimiento a largo plazo podrían poner en peligro el acceso
de Italia a € 200 mil millones de fondos de la UE del programa de
recuperación Covid-19 del bloque, dicen los analistas en declaraciones
al Financial Times. |
| IMPUESTOS
SOBRE LA VIVIENDA EN LOS PAÍSES DE LA OCDE |
| ¿Qué
guía práctica soluciona este tipo de casos?
Convertir conocimiento
en valor añadido > Herramienta práctica >Guías
prácticas |
| ¿Qué
debe saber un profesional en un caso práctico como el de la noticia? |
-
La fiscalidad
de la vivienda en los países de la OCDE proporciona una evaluación
comparativa de las políticas fiscales de la vivienda en los países
de la OCDE e identifica opciones de reforma.
|
| El estudio
comienza con una descripción general de las tendencias y desafíos
recientes del mercado de la vivienda y un análisis de la distribución
de los activos de vivienda. Luego examina los diferentes tipos de impuestos
que gravan la vivienda en los países de la OCDE, evaluando su eficiencia,
equidad y efectos sobre los ingresos. También evalúa el papel
de los instrumentos de política fiscal específicos para abordar
los desafíos actuales de la vivienda. Con base en la evaluación,
el estudio describe una serie de opciones de reforma que los gobiernos
podrían considerar para mejorar el diseño y el funcionamiento
de sus políticas de impuestos a la vivienda. En los países
de la OCDE, la vivienda es, en promedio, el elemento de gasto individual
más grande en todos los grupos de ingresos y ha representado una
proporción cada vez mayor del gasto total de los hogares en los
últimos años. |
| Prensa
inmobiliaria / edificación / urbanismo. |
| El
valor catastral (cincodias) |
¿Qué
guía práctica soluciona este tipo de casos?
La
guía práctica inmoley.com
de CATASTRO
Y CARTOGRAFÍA CATASTRAL Y URBANÍSTICA.
SISTEMA
DE INFORMACIÓN GEOGRÁFICA (SIG).
|
| Las tasaciones
inmobiliarias crecerán un 25% para impugnar los valores que fija
el Catastro |
|
|
Nota
inmoley.com:El motivo es que se estima que un 25% de esas valoraciones
asignadas a los inmuebles por el Catastro no son acordes con el mercado
porque se sitúan artificialmente por encima del mercado, por lo
que podrán ser impugnadas con una tasación pericial realizada
por un profesional especializado al presentar la liquidación fiscal.
|
| FISCALIDAD
DE LA REHABILITACIÓN INMOBILIARIA |
| ¿Qué
guía práctica soluciona este tipo de casos?
Convertir conocimiento
en valor añadido > Herramienta práctica >Guías
prácticas |
| ¿Qué
debe saber un profesional en un caso práctico como el de la noticia? |
-
Ley 10/2022,
de 14 de junio, de medidas urgentes para impulsar la actividad de rehabilitación
edificatoria en el contexto del Plan de Recuperación, Transformación
y Resiliencia.
El artículo
1 establece que no se integrarán en la base imponible del Impuesto
sobre la Renta de las Personas Físicas las ayudas concedidas en
virtud de los distintos programas establecidos en el Real Decreto 853/2021,
de 5 de octubre, por el que se regulan los programas de ayuda en materia
de rehabilitación residencial y vivienda social del Plan de Recuperación,
Transformación y Resiliencia.
|
| La Ley 10/2022
introduce tres nuevas deducciones temporales en la cuota íntegra
estatal del Impuesto aplicables sobre las cantidades invertidas en obras
de rehabilitación que contribuyan a alcanzar determinadas mejoras
de la eficiencia energética de la vivienda habitual o arrendada
para su uso como vivienda con arreglo a la legislación sobre arrendamientos
urbanos, de modo que su destino primordial sea satisfacer la necesidad
permanente de vivienda del arrendatario, y en los edificios residenciales,
acreditadas a través de certificado de eficiencia energética. |
| Prensa
inmobiliaria / edificación / urbanismo. |
| Rehabilitación
edificatoria y fiscalidad inmobiliaria |
¿Qué
guía práctica soluciona este tipo de casos?
La
guía práctica inmoley.com
de FISCALIDAD
INMOBILIARIA.
Gestión
fiscal del inversor inmobiliario.
Fiscalidad
de empresas inmobiliarias y constructoras.
|
| Ley 10/2022,
de 14 de junio, de medidas urgentes para impulsar la actividad de rehabilitación
edificatoria en el contexto del Plan de Recuperación, Transformación
y Resiliencia. > El plan establece tres tipos de deducciones y ayudas,
dos pensadas para las viviendas particulares y otra diseñada directamente
para las intervenciones en edificios residenciales al completo. Así,
por obras en la vivienda habitual que rebajen un 7% la demanda de calefacción
y refrigeración, algo que puede lograrse instalando ventanas de
altas prestaciones, se opta a una deducción del 20%, con un máximo
de 5.000 euros por vivienda al año. La deducción se podrá
realizar en el período impositivo en el que se expida el certificado
energético, siempre antes del 1 de enero de 2023. |
|
|
Nota
inmoley.com:La primera deducción, por obras que contribuyan a la
mejora de la eficiencia energética de la vivienda habitual o arrendada
para su uso como vivienda, permite una deducción de hasta un 20
por ciento de las cantidades satisfechas por las obras realizadas a partir
de la entrada en vigor del Real Decreto-Ley 19/2021, de 5 de octubre y
hasta el 31 de diciembre de 2022, con una base máxima de deducción
de 5.000 euros anuales, siempre que las obras realizadas contribuyan a
una reducción de al menos un 7 por ciento en la demanda de calefacción
y refrigeración, acreditable a través de la reducción
de los indicadores de demanda de calefacción y refrigeración
del certificado de eficiencia energética de la vivienda.
La segunda
deducción, por obras que contribuyan a la mejora de la eficiencia
energética de la vivienda habitual o arrendada para su uso como
vivienda, permite una deducción de hasta un 40 por ciento de las
cantidades satisfechas por las obras realizadas en el mismo plazo temporal
que la deducción anterior, hasta un máximo de 7.500 euros
anuales, siempre que las obras realizadas contribuyan a una reducción
de al menos un 30 por ciento del consumo de energía primaria no
renovable, acreditable a través de la reducción del referido
indicador de consumo de energía primaria no renovable del certificado
de eficiencia energética de la vivienda, o mejoren la calificación
energética de la vivienda para obtener una clase energética
«A» o «B», en la misma escala de calificación.
Finalmente,
se establece una tercera deducción, por obras de rehabilitación
que mejoren la eficiencia energética en edificios de uso predominante
residencial, que será aplicable sobre las cantidades satisfechas
por el titular de la vivienda por las obras realizadas desde la entrada
en vigor del Real Decreto-Ley 19/2021, de 5 de octubre hasta el 31 de diciembre
de 2023, en las que se obtenga una mejora de la eficiencia energética
del conjunto del edificio en el que se ubica, siempre que se acredite a
través de certificado de eficiencia energética, una reducción
del consumo de energía primaria no renovable, referida a la certificación
energética, de un 30 por ciento como mínimo, o bien, la mejora
de la calificación energética del edificio para obtener una
clase energética «A» o «B», en la misma
escala de calificación. En esta tercera deducción, el contribuyente
titular de la vivienda podrá deducirse hasta un 60 por ciento de
las cantidades satisfechas, hasta un máximo de 15.000 euros
|
| FISCALIDAD
INMOBILIARIA. DEBATE EN EUROPA SOBRE EL COSTE DE LOS IMPUESTOS DE TRANSMISIONES |
| ¿Qué
guía práctica soluciona este tipo de casos?
Convertir conocimiento
en valor añadido > Herramienta práctica >Guías
prácticas |
| ¿Qué
debe saber un profesional en un caso práctico como el de la noticia? |
-
En Alemania,
los compradores de bienes inmuebles sufrieron una carga de alrededor de
18.000 millones de euros en impuestos de transferencia de bienes inmuebles
el año pasado.
El gobierno
federal corregirá este impuesto a la baja tras la publicación
de los altos beneficios de los estados (Länder) de NRW, Bavaria y
Baden-Württemberg fueron los más beneficiados.
En España
se acaban de subir estos impuestos de transmisiones, más los de
sucesiones y las plusvalías municipales al modificar la valoración
inmobiliaria.
El efecto
en la adquisición de vivienda es muy relevante.
|
| Comprar una
casa es cada vez más caro. Según el prestigioso portal inmobiliario
alemán ImmoScout24 WohnBarometer, los precios de compra de apartamentos
y casas aumentaron entre un tres y un cinco por ciento en Alemania solo
en el primer trimestre de 2022. Al mismo tiempo, los tipos de interés
aumentaron de alrededor del uno al tres por ciento. En el acuerdo de coalición
(semáforo), el gobierno federal promete apoyar a los compradores
privados en la adquisición de propiedades ocupadas por sus dueños.
Los estados federales deberían poder estructurar el impuesto de
transferencia de bienes inmuebles de manera flexible en el futuro, por
ejemplo, a través de una exención. |
| Prensa
inmobiliaria / edificación / urbanismo. |
| Fiscalidad
de la rehabilitación edificatoria (ver ebook) |
¿Qué
guía práctica soluciona este tipo de casos?
La
guía práctica inmoley.com
de REHABILITACIÓN
EDIFICATORIA.
FISCALIDAD
INMOBILIARIA.
Gestión
fiscal del inversor inmobiliario.
Fiscalidad
de empresas inmobiliarias y constructoras.
|
| por obras
en la vivienda habitual que rebajen un 7% la demanda de calefacción
y refrigeración, algo que puede lograrse instalando ventanas de
altas prestaciones, se opta a una deducción del 20%, con un máximo
de 5.000 euros por vivienda al año. La deducción se podrá
realizar en el período impositivo en el que se expida el certificado
energético, siempre antes del 1 de enero de 2023. A continuación,
las intervenciones que reduzcan el consumo de energía no renovable
de la vivienda un 30% o mejoren la calificación energética
a A o B podrán beneficiarse de una deducción del 40%, con
un máximo de 7.500 euros al año. En este caso, la deducción
de las cantidades satisfechas podrá realizarse desde el 6 de octubre
de 2021 al 31 de diciembre de 2022 en el caso de la vivienda habitual o
una casa alquilada. También en aquellas que estén ofertadas
en el mercado del arrendamiento y se alquilen antes del último día
del año 2023. Como en el caso anterior, vuelve a ser necesario un
certificado energético que valide la intervención. |
|
|
Nota
inmoley.com:En esta guía –fruto de la colaboración entre
el Consejo Superior de los Colegios de Arquitectos de España y el
Consejo General de Economistas de España– los/as arquitectos/as
y los economistas encontrarán información actualizada sobre
la tributación y bonificaciones existentes para actuaciones de rehabilitación
y sus ayudas económicas, además de numerosos ejemplos que
permitirán comprender su aplicación de forma práctica.
En las primeras páginas, se contextualiza el origen de los nuevos
beneficios fiscales para actuaciones de rehabilitación, procedentes
del Real Decreto-ley 19/2021 redactada en el marco de los Fondos Next Generation;
y se realiza una introducción de los principales impuestos que afectan
a la actividad, el IVA y el IRPF. Más adelante se exponen los beneficios
fiscales regulados en dicho RD-ley, que afectan tanto a las actuaciones
de rehabilitación como a las ayudas económicas a actuaciones
de rehabilitación recogidas en el RD 853/2021 y de las convocatorias
de Programas PREE, PREE 5000. A continuación, se abordan los parámetros
que han de cumplir las actuaciones de rehabilitación para beneficiarse
del tipo reducido de IVA del 10%. Por último, se desarrollan varios
ejemplos que permiten comprender la aplicación de todos estos beneficios
y deducciones en torno al estudio de casos prácticos.
Ver
vídeo de presentación
|
| Prensa
inmobiliaria / edificación / urbanismo. |
| Impuesto
de patrimonio (elpais) |
¿Qué
guía práctica soluciona este tipo de casos?
La
guía práctica inmoley.com
de FISCALIDAD
INMOBILIARIA.
Gestión
fiscal del inversor inmobiliario.
Fiscalidad
de empresas inmobiliarias y constructoras.
|
| España
es uno de los tres países europeos de la OCDE con un impuesto al
patrimonio total >La Tax Foundation señala que solo Noruega y Suiza
tienen tasas similares a la española > En el caso de España,
explica que es un impuesto progresivo que oscila desde el 0,2% al 3,75%
para aquellos con un patrimonio superior a 700.000 euros, si bien matiza
que hay diferencias entre las comunidades autónomas, y cita el caso
de la Comunidad de Madrid, donde está bonificado al 100%, por lo
que ningún contribuyente lo paga. La obligación de abonar
el tributo incluye a los no residentes con activos en España. En
2019, España recaudó con este impuesto 1.219 millones, y
Madrid dejó de ingresar 989 millones. |
|
|
Nota
inmoley.com: Anacronismo, España uno de los tres países europeos
de la OCDE, junto a Noruega y Suiza, que todavía cobran impuestos
sobre el patrimonio neto. Dentro de la UE, sólo en Bélgica
tiene vigencia ya que Francia lo reformó hasta el punto de casi
anular su alcance. Fuera de la Unión, únicamente se encuentra
en Suiza y Noruega, dos pequeñas economías difícilmente
comparables con la española.
|
| Prensa
inmobiliaria / edificación / urbanismo. |
| Socimi
(cincodias) |
¿Qué
guía práctica soluciona este tipo de casos?
La
guía práctica inmoley.com
de SOCIMI.
Sociedades
Cotizadas de Inversión en el Mercado Inmobiliario (SOCIMI).
|
| Emperador
Properties se dio de alta en el régimen de las socimis en el último
tramo del pasado año, por lo que cuenta con el periodo de 2022 y
prácticamente completo el próximo año para cumplir
el requisito de cotizar. Este tipo de sociedades cuentan con la ventaja
de no tributar por el impuesto de Sociedades a cambio, entre otras obligaciones,
de cotizar y de repartir el 80% de sus dividendos entre sus accionistas
(que sí pagan al fisco). |
|
|
Nota
inmoley.com: Destaca en primer lugar la exención fiscal de pagar
el impuesto de sociedades (gravan son los dividendos obtenidos).
En segundo
lugar, tienen bonificaciones (de hasta el 95%) en el impuesto sobre transmisiones
patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPyAJD).
A cambio,
tienen que cumplir una serie de requisitos:
-
Sobre la permanencia
de activos en su cartera (mínimo de tres años),
-
El 80% de sus
activos tienen que ser arrendados
-
Y sobre el reparto
de beneficios (deben repartir el 80% de los beneficios que obtengan anualmente
vía dividendos).
Aviso: Cuando
empiecen a subir los tipos de interés (que lo harán seguramente
en 2022) la deuda de estas sociedades irá lógicamente al
alza, penalizando sus balances.
|
| ¿QUÉ
IMPACTO TENDRÍA EN LA CONTABILIDAD DE LAS PYMES LA NIIF 16 DE LOS
ARRENDAMIENTOS? |
| ¿Qué
guía práctica soluciona este tipo de casos?
Convertir conocimiento
en valor añadido > Herramienta práctica >Guías
prácticas |
| ¿Qué
debe saber un profesional en un caso práctico como el de la noticia? |
-
Impacto de
la normativa sobre arrendamientos NIIF 16 en caso de adoptarse en la normativa
contable española para las PYMES
-
Mientras llega
el ajuste del Plan General de Contabilidad (PGC), sólo afecta a
las cotizadas.
|
| La NIIF 16
es aplicable para las cuentas consolidadas de los grupos cotizados españoles
desde el 1 de enero de 2019. Esta norma no va a ser incorporada por el
momento al PGC, pero sí ha sido adaptada por el BE en la Circular
4/2017 desde el 1 de enero de 2019. No adapta el PGC 2007 a los requerimientos
de la nueva norma internacional de arrendamientos (NIIF 16), que entraron
en vigor para los ejercicios que comenzaron a partir del 1 de enero de
2019. Esto, unido a las diferencias en instrumentos financieros hace que
se exista un cambio con relación al enfoque actual que hacía
que el PGC fuera equivalente (al menos en la mayoría de aspectos)
a las NIIF adoptadas por la Unión Europea. En cambio, la Circular
4/2017 del Banco de España sí se está adaptando más
plenamente las NIIF-UE. Además, en atención a las empresas
no financieras o sin una elevada exposición al riesgo de crédito,
la NIIF-UE 9 introduce una solución simplificada que consiste en
cuantificar, en todo caso, la corrección de valor por pérdidas
en un importe igual a las pérdidas crediticias esperadas durante
el tiempo de vida del activo para las cuentas comerciales a cobrar (y los
denominados activos de los contratos que procedan de transacciones que
están dentro del alcance de la NIIF-UE 15) que no contienen un componente
financiero significativo (o, aun teniéndolo, cuando la empresa adopta
como política contable valorar el activo sin considerar el efecto
financiero), o cuando el activo contiene un componente financiero significativo
(y la empresa lo valora por su valor actual) si la entidad elige como su
política contable medir la corrección de valor por pérdidas
a un importe igual a las pérdidas crediticias esperadas durante
el tiempo de vida del activo. La solución simplificada se extiende
a las cuentas por cobrar por arrendamientos que proceden de transacciones
que están dentro del alcance de la NIIF 16. Se trata de adaptar
el PGC 2007 a los requerimientos de la nueva norma internacional de arrendamientos
(NIIF 16), que entró en vigor para los ejercicios que comenzaron
a partir del 1 de enero de 2019. |
| FISCALIDAD
INMOBILIARIA: EFECTOS PRÁCTICOS DE LA REDUCCIÓN DE LA BONIFICACIÓN
A LAS ENTIDADES DEDICADAS AL ARRENDAMIENTO DE VIVIENDA (EDAV) |
| ¿Qué
guía práctica soluciona este tipo de casos?
Convertir conocimiento
en valor añadido > Herramienta práctica >Guías
prácticas |
| ¿Qué
debe saber un profesional en un caso práctico como el de la noticia? |
-
Dentro de los
regímenes tributarios especiales del Impuesto sobre Sociedades tenemos
al de entidades dedicadas al arrendamiento de vivienda (EDAV), regulado
en los artículos 48 y 49 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
-
Este régimen
tributario especial permite a las sociedades que tengan como actividad
económica principal el arrendamiento de viviendas situadas en territorio
español acogerse voluntariamente al mismo, disfrutando de bonificaciones.
|
| La Ley 22/2021,
de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado LPGE 2022 incluye
la reducción de la bonificación aplicable por las entidades
acogidas al régimen especial de entidades dedicadas al arrendamiento
de vivienda (“EDAV”) al 40% de la cuota íntegra de las rentas derivadas
del arrendamiento (anteriormente la bonificación era del 85%). En
la práctica, esta medida implica que las EDAV tributarán
al tipo efectivo del 15% en el Impuesto sobre Sociedades sobre las rentas
del arrendamiento, en lugar del 3,75% aplicable con carácter previo
a entrada en vigor de la LPGE 2022. |
| CONTABILIDAD
DE INMOBILIARIAS Y CONSTRUCTORAS. REAL DECRETO 1/2021, DE 12 DE ENERO,
POR EL QUE SE MODIFICAN EL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD. |
| ¿Qué
guía práctica soluciona este tipo de casos?
Convertir conocimiento
en valor añadido > Herramienta práctica >Guías
prácticas |
| ¿Qué
debe saber un profesional en un caso práctico como el de la noticia? |
-
Real Decreto
1/2021, de 12 de enero, por el que se modifican el Plan General de Contabilidad
aprobado por el Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre; el Plan General
de Contabilidad de Pequeñas y Medianas Empresas aprobado por el
Real Decreto 1515/2007, de 16 de noviembre; las Normas para la Formulación
de Cuentas Anuales Consolidadas aprobadas por el Real Decreto 1159/2010,
de 17 de septiembre; y las normas de adaptación del Plan General
de Contabilidad a las entidades sin fines lucrativos aprobadas por el Real
Decreto 1491/2011, de 24 de octubre
|
| La reforma
del Plan General de Contabilidad aprobado por el Real Decreto 1514/2007,
se trata de “un paso importante en la estrategia de convergencia del derecho
contable español con las normas financieras internacionales” emitidas
por el International Accounting Standards Board, así como a la Directiva
de Auditoría y el Reglamento (UE) de auditoría de entidades
de interés público de contabilidad financiera adoptadas por
la Unión Europea (NIIF-UE), en concreto en los ámbitos de
la contabilización de los instrumentos financieros (NIIF-UE 9) y
el reconocimiento de ingresos (NIIF-UE 15). |
| Prensa
inmobiliaria / edificación / urbanismo. |
| El
catastrazo (elespanol) |
¿Qué
guía práctica soluciona este tipo de casos?
La
guía práctica inmoley.com
de
FISCALIDAD INMOBILIARIA.
Gestión
fiscal del inversor inmobiliario.
Fiscalidad
de empresas inmobiliarias y constructoras.
|
| ¿Cómo
puedo conocer el valor de referencia de un inmueble? Ahora, cualquier ciudadano
puede comprobar el valor de referencia de cualquier inmueble de España.
Este dato es completamente público. Basta con obtener la referencia
catastral de la vivienda que se quiere comprobar y poner los datos personales
en la sede electrónica del catastro, en el apartado para comprobar
este nuevo valor. Por el contrario, el antiguo valor catastral de las viviendas
en España es un dato privado. En la actualidad, cualquier persona
lo puede comprobar en los recibos de cobro del impuesto de bienes inmuebles
(IBI) que emiten los ayuntamientos. Este impuesto municipal, por fortuna
para los contribuyentes, seguirá teniendo como referencia los valores
catastrales que se utilizaban hasta diciembre de 2021. |
| Prensa
inmobiliaria / edificación / urbanismo. |
| Fiscalidad
inmobiliaria (idealista) |
¿Qué
guía práctica soluciona este tipo de casos?
La
guía práctica inmoley.com
de FISCALIDAD
INMOBILIARIA.
Gestión
fiscal del inversor inmobiliario.
Fiscalidad
de empresas inmobiliarias y constructoras.
|
| Los impuestos
afectados por el nuevo valor de referencia de Catastro. Este nuevo valor
de referencia de Catastro será, a partir del 1 de enero de 2022,
la base imponible del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos
Documentados (ITPAJD), y del Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISyD),
tal y como está establecido en la Ley 11/2021 de medidas de prevención
y lucha contra el fraude. Esto a efectos prácticos significa que
el nuevo valor de referencia de Catastro será el valor mínimo
por el que tributar si se compra una vivienda o se hereda una casa. Y en
caso de que el contribuyente escriture la operación ante notario
por un valor inferior, la hacienda autonómica le obligará
a tributar por el valor que le indique la nueva valoración de Catastro,
mediante la famosa comprobación de valores. Se abre, además,
la posibilidad de que el contribuyente que declare conforme al valor escriturado,
por debajo del valor de referencia de Catastro, pueda ser sancionado por
no haber tributado conforme a la base imponible prevista en la Ley. |
| Prensa
inmobiliaria / edificación / urbanismo. |
| Fiscalidad
inmobiliaria (diarioes) |
¿Qué
guía práctica soluciona este tipo de casos?
La
guía práctica inmoley.com
de FISCALIDAD
INMOBILIARIA.
Gestión
fiscal del inversor inmobiliario.
Fiscalidad
de empresas inmobiliarias y constructoras.
|
| El establecimiento
de un impuesto sobre la renta del suelo que sustituyese al IBI actual y
al impuesto de plusvalía contribuiría también a reducir,
e incluso llegar a erradicar, la especulación inmobiliaria alrededor
del suelo, algo de lo que sabemos mucho en Madrid. Una tasa anual sobre
el valor de la tierra incentivaría a los propietarios a no retener
tierra ociosa esperando que aumente su precio, pues le resultaría
muy costoso, lo que generaría una reducción de la especulación.
Cuanto más alta la tasa, menos especulación. En un escenario
extremo, si la tasa absorbiera toda la plusvalía, la especulación
sería totalmente erradicada. Esto solucionaría el segundo
de los problemas planteados, acabar con la retención especulativa
del suelo. |
| Prensa
inmobiliaria / edificación / urbanismo. |
| El
catastrazo (cincodias) |
¿Qué
guía práctica soluciona este tipo de casos?
La
guía práctica inmoley.com
de FISCALIDAD
INMOBILIARIA.
Gestión
fiscal del inversor inmobiliario.
Fiscalidad
de empresas inmobiliarias y constructoras.
|
| A partir de
ahí, la diferencia radica en que tradicionalmente, y hasta el próximo
31 de diciembre incluido, era el contribuyente el que declaraba el valor
de la compra y la administración quien podía comprobarla,
mientras que a partir del 1 de enero de 2022 se establecerá automáticamente
como base imponible e nuevo valor de referencia. “Equivale a fijar una
base imponible mínima”, expone Rubén Rúa, coordinador
del Grupo de Expertos en Haciendas Locales y Catastro de la Asociación
de Española de Asesores Fiscales (Aedaf). “Nos vamos a encontrar
seguramente con una subida general de la base imponible porque tienes que
pagar al menos lo que te dice la administración aunque compres por
menos dinero”, añade. |
| Prensa
inmobiliaria / edificación / urbanismo. |
| Plusvalía
municipal (cincodias) |
¿Qué
guía práctica soluciona este tipo de casos?
La
guía práctica inmoley.com
de FISCALIDAD
INMOBILIARIA.
Gestión
fiscal del inversor inmobiliario.
Fiscalidad
de empresas inmobiliarias y constructoras.
|
| La reforma
del llamado impuesto de la plusvalía municipal aprobada por el Gobierno
para sortear la nulidad de su modelo de cálculo, decretada por el
Tribunal Constitucional, supone una auténtica revolución
del tributo, que pasa a penalizar con fuerza las ganancias obtenidas por
la transmisión de inmuebles a corto plazo a fin de desincentivar
operaciones especulativas. Aunque la recaudación total del tributo
promete descender, y el gravamen sobre la venta de terrenos comprados hace
al menos seis años llega a abaratarse hasta un 77%, la tributación
por la plusvalía obtenida de la venta de un piso comprado en los
dos últimos años llega a dispararse un 325% frente al antiguo
método de cálculo. |
| FISCALIDAD
INMOBILIARIA. OPCIONES ANTE EL NUEVO RÉGIMEN PARA LAS SICAV ESPAÑOLAS |
| ¿Qué
guía práctica soluciona este tipo de casos?
Convertir conocimiento
en valor añadido > Herramienta práctica >Guías
prácticas |
| ¿Qué
debe saber un profesional en un caso práctico como el de la noticia? |
-
La Ley 11/2021,
de 9 de julio, de medidas para prevenir y combatir el fraude fiscal, por
la que se transpone la Directiva (UE) 2016/1164 del Consejo, de 12 de julio
de 2016, por la que se establecen normas contra las prácticas de
elusión fiscal que afecten directamente al funcionamiento del mercado
interior, modificando diversas
Las SICAV
españolas tienen varias opciones: disolver y liquidar conforme al
régimen transitorio, cumplir con todos los requisitos de la nueva
Ley, fusionarse o ser absorbido por otras SICAV o migrar a otra jurisdicción.
|
| La normativa
fiscal supone un cambio sustancial para las sociedades de inversión
españolas de capital variable (SICAV), de capital variable. Modificación
del régimen aplicable a las SICAVs. Tradicionalmente, las SICAV
en España se han utilizado como método de gestión
de grandes patrimonios, concentrando altos porcentajes de su participación
en una o varias personas, mientras que el resto de la participación
se distribuyó entre accionistas de pequeña participación.
Esta nueva Ley tiene como objetivo garantizar que solo las empresas de
inversión colectiva se beneficien de tipos impositivos reducidos.
Impondrá que solo los accionistas con una determinada participación
en la empresa cuenten para el número mínimo de accionistas,
para evitar que se socave el carácter colectivo de las SICAV. |
| Prensa
inmobiliaria / edificación / urbanismo. |
| ¿Por
qué es importante que no se haya publicado la sentencia de la plusvalía
municipal? (cincodias) |
¿Qué
guía práctica soluciona este tipo de casos?
La
guía práctica inmoley.com
de FISCALIDAD
INMOBILIARIA.
Gestión
fiscal del inversor inmobiliario.
Fiscalidad
de empresas inmobiliarias y constructoras.
|
| De hecho,
como destacan múltiples expertos en fiscalidad, resulta inusitado
que el remiendo ideado por Hacienda haya sido publicado en el BOE antes
incluso que la sentencia que tumba el impuesto. Aunque el Constitucional
dejó claro en su fallo que las tributaciones ya realizadas no podrán
ser revisadas, sean liquidaciones (firmes al mes) o autoliquidaciones (a
priori rectificables durante cuatro años), salvo que hubiera recursos
ya abiertos antes de la fecha de emisión de la sentencia el 26 de
octubre, no llega a explicitar si el impuesto deja de ser aplicable desde
ese mismo día o desde que la publicación en el BOE. El matiz
es relevante porque de ello dependerá que se haya llegado a generar
un vacío legal, del 26 de octubre al 9 de noviembre, en el que los
contribuyentes no tendrían que tributar por las ganancias de la
venta de un inmueble o su recepción como herencia o donación. |
| Prensa
inmobiliaria / edificación / urbanismo. |
| Reforma
de la plusvalía municipal en herencias (vozpopuli) |
¿Qué
guía práctica soluciona este tipo de casos?
La
guía práctica inmoley.com
de FISCALIDAD
INMOBILIARIA.
Gestión
fiscal del inversor inmobiliario.
Fiscalidad
de empresas inmobiliarias y constructoras.
|
| El Real Decreto-ley
que crea la nueva plusvalía municipal propicia una subida de las
plusvalías de herencias. Así se desprende de la norma que
aprobó ayer el Consejo de Ministros y que hoy publica el BOE, que
ofrece dos métodos de cálculo del impuesto. El real se calcula
por la diferencia entre el precio de venta y el de adquisición y
se ofrece como vía para que el contribuyente rebaje la factura que
le impondría el otro método de cálculo, el objetivo,
que aplica unos nuevos coefientes al valor catastral del inmueble. Pues
bien, a la hora de determinar cuál es el precio de venta de una
herencia, los alcaldes podrán elegir fijar el valor de referencia
de los inmuebles que está ultimando Hacienda y que elevará
en la mayoría de casos la factura fiscal. Así lo refrendan
fuentes conocedoras de la norma y del nuevo escenario que se abre, en el
que el Real Decreto-ley ofrece un marco estatal al que luego se adaptarán
los ayuntamientos. |
| CITAS
URGENTES HOY EN LAS NOTARÍAS PARA NO PAGAR LA PLUSVALÍA MUNICIPAL |
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prácticas |
| ¿Qué
debe saber un profesional en un caso práctico como el de la noticia? |
-
Real Decreto-ley
26/2021, de 8 de noviembre, por el que se adapta el texto refundido de
la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por el Real Decreto
Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, a la reciente jurisprudencia del Tribunal
Constitucional respecto del Impuesto sobre el Incremento de Valor de los
Terrenos de Naturaleza Urbana
-
Vigencia desde
10 de Noviembre de 2021
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Según
expertos fiscalistas, los inmuebles vendidos, donados o recibidos en herencia
desde el día que se conoció la sentencia, el 26 de octubre,
hasta que entre en vigor, mañana 10 de noviembre de 2021, no pagarán
este tributo. Es decir que HOY 9 de noviembre es el último día
para ahorrarse la plusvalia.
-
Otros sostienen
que será desde que se publique en el BOE la sentencia del Constitucional
hasta mañana 10 de noviembre de 2021. PERO LA SENTENCIA DEL CONSTITUCIONAL
NO SE HA PUBLICADO EN EL BOE, por lo que podría tratarse de una
actuación deliberada para impedir que nadie deje de pagar la plusvalía.
Muchas notarías
consultadas nos anuncian que están colapsadas. Debido a la festividad
de Madrid se están firmando operaciones en otras zonas. Además,
algunos fiscalistas consideran que los ayuntamientos no podrán exigir
la plusvalía en las transmisiones de inmuebles hasta que no se aprueben
las ordenanzas fiscales, conforme dispone el Real Decreto-ley 26/2021,
de 8 de noviembre, por el que se adapta el texto refundido de la Ley Reguladora
de las Haciendas Locales, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2004,
de 5 de marzo, a la reciente jurisprudencia del Tribunal Constitucional
respecto del Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza
Urbana |
| REAL
DECRETO-LEY 26/2021, DE 8 DE NOVIEMBRE, POR EL QUE SE ADAPTA EL TEXTO REFUNDIDO
DE LA LEY REGULADORA DE LAS HACIENDAS LOCALES, APROBADO POR EL REAL DECRETO
LEGISLATIVO 2/2004, DE 5 DE MARZO, A LA RECIENTE JURISPRUDENCIA DEL TRIBUNAL
CONSTITUCIONAL RESPECTO DEL IMPUESTO SOBRE EL INCREMENTO DE VALOR DE LOS
TERRENOS DE NATURALEZA URBANA. |
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debe saber un profesional en un caso práctico como el de la noticia? |
-
Real Decreto-ley
26/2021, de 8 de noviembre, por el que se adapta el texto refundido de
la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por el Real Decreto
Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, a la reciente jurisprudencia del Tribunal
Constitucional respecto del Impuesto sobre el Incremento de Valor de los
Terrenos de Naturaleza Urbana.
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| Se añade
un apartado 5 en el artículo 104, con la siguiente redacción:
«5.No se producirá la sujeción al impuesto en las transmisiones
de terrenos respecto de los cuales se constate la inexistencia de incremento
de valor por diferencia entre los valores de dichos terrenos en las fechas
de transmisión y adquisición. Para ello, el interesado en
acreditar la inexistencia de incremento de valor deberá declarar
la transmisión, así como aportar los títulos que documenten
la transmisión y la adquisición, entendiéndose por
interesados, a estos efectos, las personas o entidades a que se refiere
el artículo 106. Para constatar la inexistencia de incremento de
valor, como valor de transmisión o de adquisición del terreno
se tomará en cada caso el mayor de los siguientes valores, sin que
a estos efectos puedan computarse los gastos o tributos que graven dichas
operaciones: el que conste en el título que documente la operación
o el comprobado, en su caso, por la Administración tributaria. Cuando
se trate de la transmisión de un inmueble en el que haya suelo y
construcción, se tomará como valor del suelo a estos efectos
el que resulte de aplicar la proporción que represente en la fecha
de devengo del impuesto el valor catastral del terreno respecto del valor
catastral total y esta proporción se aplicará tanto al valor
de transmisión como, en su caso, al de adquisición. Si la
adquisición o la transmisión hubiera sido a título
lucrativo se aplicarán las reglas de los párrafos anteriores
tomando, en su caso, por el primero de los dos valores a comparar señalados
anteriormente, el declarado en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
En la posterior transmisión de los inmuebles a los que se refiere
este apartado, para el cómputo del número de años
a lo largo de los cuales se ha puesto de manifiesto el incremento de valor
de los terrenos, no se tendrá en cuenta el periodo anterior a su
adquisición. Lo dispuesto en este párrafo no será
de aplicación en los supuestos de aportaciones o transmisiones de
bienes inmuebles que resulten no sujetas en virtud de lo dispuesto en el
apartado 3 de este artículo o en la disposición adicional
segunda de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades.» |
| ¿ES
CASUALIDAD QUE NO SE HAYA PUBLICADO LA SENTENCIA DE INCONSTITUCIONALIDAD
DE LA PLUSVALÍA MUNICIPAL ANTES DE APROBAR EL REAL DECRETO-LEY PARA
EL IMPUESTO SOBRE EL INCREMENTO DEL VALOR DE LOS TERRENOS DE NATURALEZA
URBANA? |
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| ¿Qué
debe saber un profesional en un caso práctico como el de la noticia? |
-
Esto permite
que algunos ayuntamientos consideren que la no publicación
en el BOE de la sentencia hace que la inconstitucionalidad declarada en
la Sentencia no tenga plenos efectos y, por tanto, están habilitados
a seguir liquidando el impuesto de plusvalía municipal.
Se podría
dar la situación de que la sentencia del Constitucional sea publicada
en el BOE, justo mismo día en que se publique la norma que pretende
subsanar la inconstitucionalidad.
¿Puede
un Real Decreto Ley modificar un impuesto?
¿Si
no es ganancia patrimonial, cómo se calcula el valor del suelo en
la venta de una vivienda? Si se llegase a considera a la plusvalía
municipal como una ganancia patrimonial en el IRPF, esto es doble imposición
se mire por donde se mire. La plusvalía tiene como base el incremento
del valor del suelo, y no de todo el inmueble. Cuidado que en este caso
no hay relación entre el hecho imponible y la base imponible. En
la práctica, ¿cómo se calcula el valor del suelo en
la venta de una vivienda? Vamos a esperar a leer el Real Decreto para poder
comprobarlo.
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| El Consejo
de Ministros ha aprobado un Real Decreto-ley con el que se adapta el texto
refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales a la reciente jurisprudencia
del Tribunal Constitucional respecto del Impuesto sobre el Incremento de
Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana. Con la reforma legal se garantiza
la constitucionalidad del tributo, se ofrece seguridad jurídica
a los contribuyentes y certidumbre a los Ayuntamientos. |
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